Regularizare si TVA nedeductibil
Posted: 06 Feb 2016, 20:06
In cazul in care primim o factura cu cota standard diferita de cea aplicabila, sau o primim cu intarziere, ea trebuie sa apara in rd. 30 Regularizari taxa dedusa. Trebuie sa se verifice insa, daca acel TVA de pe factura este intr-adevar deductibil, ca si la alte facturi obisnuite. De aceea, factura o sa apara si intr-un rand auxiliar in D300, intr-un subtotal al rd. 28 SUB-TOTAL TAXA DEDUSA.
De ex. daca teoretic avem numai un NIRI3 (unde TVA este nedeductibil 100%) in val. de 124 lei, cu 24% TVA din dec.2015, documentul va avea urmatoarea situatie pe fereastra Corespondente din Jurnalul de cumparari:
- TVA Std : 30.2
- Rand 28 : 28.3
Deci cautam in D300 aceste randuri si alte randuri aferente:
Deci calculul este corect, nu putem deduce TVA-ul din aceasta factura, deoarece natura fiscala a operatiunii nu permite deducerea.
De ex. daca teoretic avem numai un NIRI3 (unde TVA este nedeductibil 100%) in val. de 124 lei, cu 24% TVA din dec.2015, documentul va avea urmatoarea situatie pe fereastra Corespondente din Jurnalul de cumparari:
- TVA Std : 30.2
- Rand 28 : 28.3
Deci cautam in D300 aceste randuri si alte randuri aferente:
Code: Select all
D 28 SUB-TOTAL TAXA DEDUSA-cf.Art.297,298,300 0 0 -24
JC 28.3 Operatiuni fara deducere 0 100 24
...
D 30 Regularizari taxa dedusa 0 100 24
JC 30.1 Regularizari taxa dedusa - operatii taxare inversa 0 0 0
JC 30.2 Regularizari taxa dedusa - alte operatii 0 100 24
...
D 32 TOTAL TAXA DEDUSA (28+29+30+31) 0 0 0