Regularizare si TVA nedeductibil

[maria.bodosi]

In cazul in care primim o factura cu cota standard diferita de cea aplicabila, sau o primim cu intarziere, ea trebuie sa apara in rd. 30 Regularizari taxa dedusa. Trebuie sa se verifice insa, daca acel TVA de pe factura este intr-adevar deductibil, ca si la alte facturi obisnuite. De aceea, factura o sa apara si intr-un rand auxiliar in D300, intr-un subtotal al rd. 28 SUB-TOTAL TAXA DEDUSA.

De ex. daca teoretic avem numai un NIRI3 (unde TVA este nedeductibil 100%) in val. de 124 lei, cu 24% TVA din dec.2015, documentul va avea urmatoarea situatie pe fereastra Corespondente din Jurnalul de cumparari:
- TVA Std : 30.2
- Rand 28 : 28.3
Deci cautam in D300 aceste randuri si alte randuri aferente:

Code: Select all

     D    28     SUB-TOTAL TAXA DEDUSA-cf.Art.297,298,300                  0        0      -24     
 JC       28.3   Operatiuni fara deducere                                  0      100       24                                                   
 ...                           
     D    30     Regularizari taxa dedusa                                  0      100       24                                                   
 JC       30.1   Regularizari taxa dedusa - operatii taxare inversa        0        0        0                                                   
 JC       30.2   Regularizari taxa dedusa - alte operatii                  0      100       24                                                   
 ...                          
     D    32     TOTAL TAXA DEDUSA (28+29+30+31)                           0        0        0            

Deci calculul este corect, nu putem deduce TVA-ul din aceasta factura, deoarece natura fiscala a operatiunii nu permite deducerea.