Reglementări

1.) Ordinul 174/05.02.26 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată“ (MO 105/09.02.26)

Începând cu luna prima perioadă fiscală din 2026 se modifică modelul Declaraţiei 300. Principalele noutăţi constau în:

• eliminarea rândurilor obişnuite care conţin cote vechi (19%, 9%, 5%).
• operaţiile care mai conţin cote vechi se includ în rândurile de Regularizări (rd.16 şi rd.33). Aceste rânduri conţin şi facturile cu cote actuale (21%, 11%) care au fost emise în perioade precedente şi nu s-au inclus în deconturile precedente, precum şi facturi cu cote actuale/vechi care nu au fost declarate în lunile precedente.
• se modifică şi numerotarea rândurilor.

Upgradeul V4.HF se poate executa pe hMARFT V4.HD5 şi V4.HE., din ianuarie 2026 sau trimestrul 1 2026.

În hMARFT au fost adaptate:

• jurnalele TVA, listele de jurnale cf. decont D300,
• Declaraţia D300,
• Corespondenţe TVA şi
• Rânduri primare D300

Corespondenţe TVA nu se înlocuieşte integral, ci rândurile D300 vechi se traduc în randuri noi, valabile din 2026, astfel eventualele modificări, adaptări efectuate de utilizator se păstrează.

Prin procedura de upgrade se vor prelua soldurile din D300 din D300 pe luna decembrie 2025. Verificaţi!

Formula de calcul a rândului suplimentar ~CA - cifra de afaceri din meniul Declaraţia 300 poate servi pentru urmărirea plafoanelor de trecere de la un statut de plătitor de TVA la altul. Cifra de afaceri se calculează în momentul generării XML-ului D300 şi este memorată în Perioade. Ea se calculează cu o formulă care se poate adapta lansând hMARFT în mod administrator (de către Distribuitor) şi conţine suma bazei de calcul din rândurile:

• 01 - LIC scutite cf. art.294(2)a)d)
• 02 - Regularizari LIC scutite cf. art.294(2)a)d)
• 03.1 PSIC, nu benef.de scutire in SM in care taxa dat.
• 03.2 Livrari B,PS, loc livrare in afara RO,cu dr.deduc.
• 03.4 LIC scutite cf. art.294 (2)b)c)
• 04 Regularizare PSIC care nu benef.de scutire in SM
• 09 Livrari de B si PS, taxabile cu cota 21%
• 10 Livrari de B si PS, taxabile cu cota 11%
• 11 Livrari de B taxabile cu cota 9%-art.III(locuinte)
• 13 Livrari B si PS supuse masurilor de simplificare
• 14 Livrari de B si PS scutite cu drept de deducere
• 16 Regularizari taxa colectata
• 17 Vanzari IC bun dist., PS electr.,pers.neimp,loc RO
• 18 Regulariz. vanz.IC bun.dist., PS elect.-art.278(1)

După upgrade trebuie executate: jurnale TVA, D394T, D390, D300. Dacă D394T şi D390 au fost depuse deja, nu le mai executaţi!

Din Declaraţia 300 listaţi 05 Comparare 300-contare,394T,390 şi verificaţi ca coloana de diferenţe să nu conţină sume semnificative (câţiva lei există. din cauza rotunjirii la leu întreg în D300.

Dacă lista a fost personalizată, adaptaţi scriptul E3_VER. Forma anterioară este salvată ca script închis.

Decont TVA provizoriu - utilitarul a existat şi până acum, dar din această versiune funcţionează în mod diferit:

• nu modifică jurnalele TVA şi D300 extrase pentru perioada curentă.
• se poate executa pentru perioada curentă sau perioada următoare.
• se poate executa şi pentru perioada următoare, dar în acest caz nu conţine solduri precedente, doar datele lunii curente. Acest decont este util managerului pentru a estima TVA de plată. De exemplu, în februarie contabilul nu a terminat încă decontul D300 pentru ianuarie şi hMARFT se află în luna ianuarie. În acest moment managerul poate estima volumul TVA-ului de plată pentru februarie lansând Decontul TVA provizoriu pentru luna februarie.

Decontul TVA provizoriu se poate lansa din .bat sau programat:

HMARFT4H %1 U_D300
Vizualizare:  
START TMP\D300PR%STATION%.htm

Modificări în D394

Structura declaraţiei nu s-a modificat, doar am făcut o corecţie. Este interpretabil dacă în număr bonuri fiscale raportate se includ sau nu şi cele pentru care a fost emisă o factură aditională. Implicit, după upgrade se includ şi acestea, dar se poate parametriza:

[D394T] 
// Mesaj avertisment daca: 
// nrBF/nrAMEF >15000 sau
// nrBF/nRAMEF <= 1 
// Facturile aditionale se includ in numar bonuri fiscale?
FACADI_BON := "DA"