Legislatie

1.) OUG 120/04.10.21 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România … (MO 960/07.10.21), modificată şi aprobată de:

• Legea 139/17.05.22 (MO 490/17.05.22)

2.) Ordinul 1713/27.10.21 pentru aprobarea Procedurii privind organizarea și înscrierea în cadrul Registrului RO e-Factura, precum și a modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale formularului (084) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura” (MO 1040/0.11.21)

3.) Ordin 1365/05.11.21 pentru aprobarea Procedurii de utilizare și funcționare a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, precum și de primire și descărcare a facturii electronice de către destinatarii facturii electronice emise în relația B2G în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura (MO 1065/08.11.21)

4.) Ordin 1366/05.11.21 pentru aprobarea Specificațiilor tehnice și de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice - RO_CIUS - și a regulilor operaționale specifice aplicabile la nivel național (MO 1065/08.11.21)

5.) OUG 131/17.12.21 privind modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene (MO 1201/17.12.21)

6.) OUG 130/17.12.21 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative (MO 1202/18.12.21)

7.) Ordinul 12/06.01.22 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B (MO 27/10.01.22)

8.) OUG 41/08.04.22 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din OUG 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare … (MO 356/11.04.22)

9.) Ordinul 802/29.04.22 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport (MO 430/03.05.22)

10.) Ordinul … pentru aprobarea Procedurii de utilizare și funcționare a sistemului național privind monitorizarea transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport (proiect)

• În relaţia B2G (Business to Government), adică în relația dintre un operator economic care are calitatea de contractant sau subcontractant/subantreprenor şi instituţii publice, activităţi de achiziţii publice:
  • de la 01.01.22 - opţional
  • de la 01.07.22 - obligatoriu
• În relaţia B2B (Business to Business) — care înseamnă relația comercială dintre doi operatori economici — tranzacția având ca obiect execuția de lucrări, livrarea de bunuri/produse și/sau prestarea de servicii dintre doi operatori economici, în mai multe etape:
  • de la 01.04.22:
    • obligatoriu pentru facturile emise către persoanele care plătesc serviciile turistice cu vouchere de vacanţă
    • opţional de către alte firme.
  • de la 01.07.22 - obligatoriu pentru cei care comercializează produse cu risc fiscal ridicat.

Legea 139/22 (la 1.) stabileşte la art.III:

• România trebuie să obţină o derogare de la UE privind sistemul comun de TVA
• în 30 de zile de la obţinerea derogării, ANAF va emite un ordin care va stabili categoriile de operatori economici şi data la care acestea vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura.

(6.) Art.XXXVII (1) … pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, comercializate în relația B2B:

a) furnizorii pot, în perioada 1 aprilie—30 iunie 2022, să transmită facturile emise în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistrați în Registrul RO e-Factura;

b) furnizorii sunt obligați, începând cu data de 1 iulie 2022, să transmită facturile emise în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistrați în Registrul RO e-Factura.

(2) Furnizorii prevăzuți la alin. (1) sunt obligați să transmită facturile emise către destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal …

Ordinul 12/22 (7.) prevede lista acestor produse:

• firmele care comercializează mărfuri cu risc fiscal ridicat, de la 1 iulie vor transmite facturi electronice. Ele nu sunt obligate să se înscrie în Registrul RO e-Factura, în acest caz pot să transmită numai facturile pe care există mărfuri cu risc fiscal şi nu este obligatoriu să se înscrie în Registru
• firmele care nu sunt obligate să utilizeze sistemul, dar optează pentru utilizarea lui, trebuie să se înscrie în Registrul RO-eFactura, înscrierea devine valabilă de la data de 1 a lunii următoare. Aceste firme vor încărca toate facturile interne în SPV.
• în cazul facturării electronice prin opţiune, ambii parteneri ar trebui să fie înscrişi în Registru, pentru ca procedura să fie completă
• recomandăm să faceţi prezentul upgrade la hMARFA V8.DA
• înainte de upgrade trebuie salvată o copie a bazei de date
• din baza de date nouă recomandăm să se şteargă documentele vechi, să fie păstrate numai cele din perioada propusă de contabil
• să se şteargă poziţiile vechi din Nomenclator articole, care nu mai apar în documentele rămase
• mărfurile, produsele din Nomenclator articole cu risc fiscal să aibă completat codul NC. Menţionăm, că numărul de caractere cu care trebuie introdus codul NC nu este specificat, dar cel puţin grupele care de regulă au 4 caractere trebuie introduse. În raportarea SAF-T se vor utiliza coduri de 8 cifre, deci recomandăm să folosiţi acest nivel.
• codurile NC (Nomenclatura combinată) sunt preluate după nomenclatorul Intrastat şi o să apară şi pe facturi.

Observaţii:

• trebuie transmise în sistem şi acele facturi, care conţin atât produse cu risc fiscal, cât şi alte produse
• legislaţia nu precizează, dacă trebuie transmise TOATE facturile interne emise, ca urmare a faptului, că firma s-a înscris în Registrul RO e-Factura,
• nu se transmit facturile externe
• nu se ştie, dacă se transmit autofacturile
• facturile adiţionale care conţin produse cu risc fiscal ar trebui transmise ca e-facturi
• nu este precizat, în ce termen trebuie transmise aceste facturi, recomandăm ca cel puţin odată pe zi să fie transmise în SPV
• facturile trebuie transmise în continuare prin metoda obişnuită (înmânare, email etc.) partenerilor care nu s-au înscris în sistem
• cei care obişnuiesc să emită facturi proforme şi emit facturi fiscale numai după încasarea proformei, vor transmite ca e-factură numai facturile fiscale
• la această dată nu putem să precizăm, dacă facturile electronice trebuie păstrate în arhivă şi în formă listată.

Aşteptăm în continuare reglementări complementare, o serie de aspecte menţionate mai sus nu sunt clarificate.

• se vor parcurge etapele potrivite enumerate la pct. 3.1.
• de la 1 iule 2022, societăţile comerciale vor emite obligatoriu facturi electronice către entităţi publice
• în loc de coduri NC se va utiliza Nomenclatorul CPV
• instituţiile publice sunt înscrise în sistem, astfel facturile nu mai trebuie transmise în format hârtie sau prin email.

Fazele recomandate pentru pregătirea bazelor de date sunt:

• salvarea bazei de date actuale
• definirea perioadei pentru care se păstrează documentele din noua bază de date
• ştergerea documentelor din perioada anterioară
• ştergerea poziţiilor din Nomenclatorul de articole si de firme, care nu mai figurează în documentele rămase

Pentru operaţiile de mai sus recomandăm utilitarul hMARFU actualizat. Vezi documentaţia detaliată ... Se vor utiliza mai mult cap.16.3 şi 16.4.

În hMARFA se vor completa:

• în Unităţi de măsură - cod UN/ECE - numai pentru cele utilizate în evidenţa stocurilor. Unităţile de măsură care nu se regăsesc în lista codurilor UN/ECE (ajutor cu F1) nu se vor mai putea utiliza. Upgrade-ul completează acest cod pentru unităţile de măsură uzuale (BUC, KG, LT, CUT, FL, MP, MC,…). Pentru acele UM care au rămas necompletate trebuie găsite coduri UN-ECE corespunzătoare, sau evidenţa trebuie trecută pe alte unităţi de măsură acceptate. De exemplu KWH nu este acceptată, numai MWH (1000 kWh). Această codificare se va utiliza şi în raportarea SAF-T.
• în Firme - se va înscrie în Tip codul G pentru entităţile publice cărora le facturăm în mod curent. Completarea selectivă (după cod sau denumire) se poate realiza în hMARFU, cu ajutorul noului meniu Ordine in Firme, după care se pot rescrie valorile noi în Firme.
• în Nomenclator articole se completează individual codurile (ajutor cu F1):
  • Cod produs NC - se va utiliza în relaţia B2B
  • Cod produs CPV - se va utiliza pentru relaţia B2G, dacă avem parteneri de tip G. Dacă nu se facturează către entităţi publice, nu este necesară completarea acestui cod CPV. Completarea selectivă (după cod, denumire sau grupă) se poate realiza în hMARFU, cu ajutorul noului meniu Ordine in Articole , după care se pot rescrie valorile noi în Nomenclator.

În Firme, cu F10 se pot lansa operaţii noi:

• Verificare pe RO e-Factura - se lansează Registrul, cu CTRL V se înscrie CIF-ul firmei pe care ne aflăm, se va reda dacă partenerul respectiv este înregistrat la data interogării
• Lista firme pe RO e-Factura - se lansează o interogare pentru toţi partenerii, vom obţine o situaţie în format CSV, ultimul câmp indică dacă firma aplică e-facturarea

Pentru a trimite e-Facturi, utilizatorul trebui să fie înrolat în SPV şi recomandăm şi achiziţia unei semnături electronice pentru a putea lucra independent de contabil. Altfel, contabilul va fi nevoit să încarce/să descarce facturile electronice.

Pentru integrarea serviciilor ANAF expuse în Internet, cu aplicații terțe, ANAF a implementat o soluție de autorizare a accesului la SPV folosind protocolul OAUTH. Astfel, se poate realiza un token de acces virtual, vezi Instrucţiunile ANAF ...

Cu ajutorul utilitarului hMARFAU, tokenul de acces se poate realiza conform descrierii ...