Unelte utilizator
Bara de navigare
Monografie contabilă pentru sistemul SGR
Din păcate, normele publicate până la data documentaţiei nu prevăd şi o monografie contabilă adecvată pentru evidenţa acestui sistem.
În contul 381 se înregistrează ambalajele achiziţionate sau care circulă în regim de restituire, deci nu credem că este un cont potrivit pentru aceste ambalaje de recirculat.
Deocamdată, cu ajutorul conturilor existente, am conceput câteva recomandări privind evidenţa SGR. Desigur, se pot folosi şi alte conturi, iar cele alese pot fi completate cu analitice corespunzătoare. Credem, că ar fi nevoie de completarea normelor contabile cu conturi corespunzătoare. În baza de date demonstrativă hMARFA V8.FA3 s-au elaborat proceduri de lucru recomandate pentru mai multe categorii de beneficiari:
a) Mod de lucru producători
Particularitate:
- ZZ-GARANTIE-SGR are preţ contabil 0, în recepţia 000SGR trebuie înscris în gestiunea P, cu zero
Gestiunea: P - Produse finite Nr.recep: 000SGR
Cod articol: ZZ-GARANTIE-SGR - Garantie ambalaj SGR Cost / Pret prestabilit = 0.00 lei Pret de inregistrare = 0.00 lei Pret livrare (=tarif executant) = 0.50 lei Pret de vinzare = 0.50 lei
Recepţie: de exemplu s-au recepţionat 100 produse cu 100 ambalaje SGR, garanţiile SGR la preţ contabil 0!
Gest- Cod articol - Intrat - Pret cump. -Pret contab.-Pret livrare ------------------------------------------------------------------------- P P-PRODUS1 100.000 1.00 1.00 2.00 P ZZ-GARANTIE-SGR 100.000 0.00 0.00 0.50
Observatie:
Daca P este cu inventar intermitent, adică la sfârşitul lunii producţia se consideră că este egală cu cantitatea vândută, atunci la începutul lunii se înscriu doar produsele cu stoc iniţial 0. La sfârşitul lunii se anulează recepţia, se înscriu cantităţile vândute ca stoc iniţial, iar la revalidare se adaugă automat rândul cu ZZ-GARANTIE-SGR.
Factura:
Denumire UM Cant PuVin VVin VTva -------------------------------------------------------------------------------------- | 1.|Produs1 SGR:1234567890333 |BUC| 10.00| 2.00| 20.00| 3.80| | |TOTAL COTA TVA: 19 % | | |subtotal: | 20.00| 3.80| | 2.|Garantie ambalaj SGR |BUC| 10.00| 0.50| 5.00| 0.00| | |TOTAL COTA TVA: 0 % | | |subtotal: | 5.00| 0.00|
Fişa de magazie, Gestiunea P,
- receptionat 100 produse şi 100 garanţii SGR
- facturat 10 produse şi 10 garanţii SGR
Cont -Gest-Grupa - Cod articol -T.doc-Tr-Nr.doc-Data doc-Cant.Int/Ies ------------------------------------------------------------------------------ 345 P P-PRODUS1 STOCP 23.12.31 0.000 345 P P-PRODUS1 BPP N 240002 24.01.06 100.000 345 P P-PRODUS1 TFAC N 240002 24.01.06 -10.000 345 P P-PRODUS1 TSUME 24.01.31 90.000 461.X P SGG ZZ-GARANTIE-SGR STOCP 23.12.31 0.000 461.X P SGG ZZ-GARANTIE-SGR BPP N 240002 24.01.06 100.000 461.X P SGG ZZ-GARANTIE-SGR TFAC N 240002 24.01.06 -10.000 461.X P SGG ZZ-GARANTIE-SGR TSUME 24.01.31 90.000
Plata - se plăteşte către administratorul SGR 10 x 0.50 = 5.00, conform Fişei de magazie, adică cât s-a consumat din ZZ-GARANTIE-SGR din gestunea P. Nu este specificat în legislaţie că în relaţia RETURO RO-Societate se emit facturi.
Jurn.-Nr.fil- Data fil -?- Suma lei -T.doc-M- Nr.document -Data doc-St. ------------------------------------------------------------------------------ MIBL1 240001 2024.01.06 P 2.50 F-RETURO RETURO SA V
Contare:
Jurn.-T.doc-Nr.doc-Data - Explicatii - Cont DB - Cont CR - Valoare ------------------------------------------------------------------------------ CR BPP 240002 01.06 F13 Sectia de 345 711 100.00 CV TFAC 01.31 livrari marfa 4111.1 7015 20.00 CV TFAC 01.31 livrari marfa 4111.1 462.X 5.00 CV TFAC 01.31 TVA 4111.1 4428.37 3.80 CV TFAC 01.31 desc.din gest 711 345 10.00 CI EXC 240001 01.06 POH 240001 R 462.X 5121.1 5.00
b) Pentru produse din import
Particularitate:
Recomandăm crearea unei gestiuni separate MR… pentru produsele din import pentru a putea identifica pe baza fişei de magazie cantitatea de ambalaje SGR pusa in circulatie.
ZZ-GARANTIE-SGR are pret contabil 0, trebuie înscris în recepţia 000SGR.
Gestiunea: MR… Nr.recep: 000SGR
Cod articol: ZZ-GARANTIE-SGR - Garantie ambalaj SGR Cost / Pret prestabilit = 0.00 lei Pret de inregistrare = 0.00 lei Pret livrare (=tarif executant) = 0.50 lei Pret de vinzare = 0.50 lei
În momentul recepţiei se generează cantitatea corespunzătoare de garanţii ZZ-GARANTIE-SGR.
În rest modul de lucru este similar cu producţia.
c) În comerţul cu ridicata
Recepţie de ex. s-au recepţionat 100 mărfuri şi 100 garanţii SGR, garanţiile SGR la preţ contabil 0.50 lei.
Gest- Cod articol - Intrat - Pret cump. -Pret contab.-Pret livrare ------------------------------------------------------------------------- MR M-MARFA1 100.000 1.00 1.00 2.00 MR ZZ-GARANTIE-SGR 100.000 0.50 0.50 0.50
Factura:
Denumire UM Cant PuVin VVin VTva
-------------------------------------------------------------------------------------
| 1.|Marfa1 cu SGR SGR:1234567890111 |BUC| 10.00| 2.00| 20.00| 3.80|
| |TOTAL COTA TVA: 19 % | | |subtotal: | 20.00| 3.80|
| 2.|Garantie ambalaj SGR |BUC| 10.00| 0.50| 5.00| 0.00|
| |TOTAL COTA TVA: 0 % | | |subtotal: | 5.00| 0.00|
Fişa de magazie, Gestiunea MR:
- recepţionat 100 mărfuri şi 100 garanţii SGR
- facturat 10 marfuri şi 10 garantii SGR, aici cu PuCont=0.50
Cont -Gest-Grupa - Cod articol -T.doc-Tr-Nr.doc-Data doc-Cant.Int/Ies ------------------------------------------------------------------------------ 371.1 MR M-MARFA1 STOCP 24.01.31 0.000 371.1 MR M-MARFA1 NIRI N 230002 24.02.01 100.000 371.1 MR M-MARFA1 TFAC N 240003 24.02.01 -10.000 371.1 MR M-MARFA1 TSUME 24.02.29 90.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR STOCP 24.01.31 0.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR NIRI N 230002 24.02.01 100.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR TFAC N 240003 24.02.01 -10.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR TSUME 24.02.29 90.000
Contare:
Jurn.-T.doc-Nr.doc-Data - Explicatii - Cont DB - Cont CR - Valoare
------------------------------------------------------------------------------
CR NIRI 230002 02.01 F1234 PRODUCA 371.1 401.1 100.00
CR NIRI 230002 02.01 F1234 PRODUCA 4428.36 401.1 19.00
CR NIRI 230002 02.01 F1234 PRODUCA 461.X 401.1 50.00
CV TFAC 02.29 livrari marfa 4111.1 707 20.00
CV TFAC 02.29 TVA 4111.1 4428.37 3.80
CV TFAC 02.29 desc.din gest 462.X 461.X 5.00
CV TFAC 02.29 desc.din gest 607 371.1 10.00
CV TFAC 02.29 livrari marfa 4111.1 462.X 5.00
-
d) În comerţul cu amănuntul
Presupunem, că există evidenţă cantitativ-valorică la preţ cu amănuntul.
Recepţie - de ex. recepţionat 100 mărfuri şi 100 garanţii SGR, la preţ contabil 0.50 lei.
Gest- Cod articol - Intrat - Pret cump. -Pret contab.-Pret livrare-Pret vanzare ------------------------------------------------------------------------------------- MA M-MARFA1 100.000 1.00 3.00 2.52 3.00 MA ZZ-GARANTIE-SGR 100.000 0.50 0.50 0.50 0.50
Bon fiscal:
Cod articol -Grupa -Gest-Nr.rec- Cantitate - PU vanzare - Valoare -Ad.C ------------------------------------------------------------------------------------- M-MARFA1 MA 23M002 10.000 3.00 30.00 26 ZZ-GARANTIE-SGR SGG MA 23M001 10.000 0.50 5.00 0
Fişa de magazie, Gestiunea MA,
- recepţionat 100 mărfuri şi 100 garanţii SGR
- facturat 10 marfuri şi 10 garanţii SGR, aici are PuCont=0.50 lei.
Cont -Gest-Grupa - Cod articol -T.doc-Tr-Nr.doc-Data doc-Cant.Int/Ies ------------------------------------------------------------------------------ 371.1 MR M-MARFA1 STOCP 24.01.31 0.000 371.1 MR M-MARFA1 NIRI N 230002 24.02.01 100.000 371.1 MR M-MARFA1 TFAC N 240003 24.02.01 -10.000 371.1 MR M-MARFA1 TSUME 24.02.29 90.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR STOCP 24.01.31 0.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR NIRI N 230002 24.02.01 100.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR TFAC N 240003 24.02.01 -10.000 461.X MR SGG ZZ-GARANTIE-SGR TSUME 24.02.29 90.000
BVINZ:
Cod articol -Grupa -Gest-Nr.rec- Cantitate - PU vanzare - Valoare ----------------------------------------------------------------------------- M-MARFA TVA 19 MA 23M000 1.000 60.00 60.00 M-MARFA SGR SGG MA 23M000 1.000 10.00 10.00
Contare:
Jurn.-T.doc-Nr.doc-Data - Explicatii - Cont DB - Cont CR - Valoare ------------------------------------------------------------------------------ CR NIRMF 23M003 03.01 F125 PRODUCAT 371.2 401.1 100.00 CR NIRMF 23M003 03.01 F125 PRODUCAT 4428.36 401.1 19.00 CR NIRMF 23M003 03.01 F125 PRODUCAT 461.X 401.1 50.00 CR NIRMF 23M003 03.01 Gest:MA 371.2 378.2 152.10 CR NIRMF 23M003 03.01 Gest:MA 371.2 4428.2 47.90 CV BONF 03.06 Val.marfa rid 607 371.2 40.00 CV BONF 03.06 Val.adaos com 378.2 371.2 10.42 CV BONF 03.06 Val.TVA neexi 4428.2 371.2 9.58 CV BONF 03.06 Val.marfa rid 462.X 461.X 10.00 CV BVINZ Z40001 03.31 ZZ RAPZ40001 4111.1 707 50.42 CV BVINZ Z40001 03.31 ZZ RAPZ40001 4111.1 4427 9.58 CV BVINZ Z40001 03.31 ZZ RAPZ40001 4111.1 462.X 10.00 CI RC 230001 03.01 IMON 230002 Z 5311 4111.1 55.00 CI NC 230001 03.31 IVSGR MIT2/Z4 462.Z 4111.1 15.00
e) Evidenţa la punctul de returnare
Anumite magazine dispun de puncte de returnare proprii pentru colectarea ambalajelor goale. Acest proces este un circuit separat, independent.
Punctul de returnare poate fi o subunitate/secţie şi efectuează evidenţa cu un program dedicat, nu cu hMARFA. În hMARFA se introduc numai operaţii cumulate lunar/periodic.
Alimentare punct de returnare cu cash:
Jurn.-Nr.fil- Data fil -?- Suma lei -T.doc-M- Nr.document -Data doc-St. ------------------------------------------------------------------------------ MICL 230001 2024.04.01 P 100.00 PDIS A 240001 24.04.01 V
Jurn.-T.doc-Nr.doc-Data - Explicatii - Cont DB - Cont CR - Valoare ------------------------------------------------------------------------------ CI RC 230001 04.01 MICL -PDIS 24 482 5311 100.00
Raport lunar de ambalaj SGR returnat:
Gest- Cod articol - Intrat - Pret cump. -Pret contab.-Pret livrare ------------------------------------------------------------------------- SGA R-AMB SGR RET 30.000 0.50 0.50 0.50
Jurn.-T.doc-Nr.doc-Data - Explicatii - Cont DB - Cont CR - Valoare -------------------------------------------------------------------------- CR NIRT S40001 04.30 NIRTS40001 461.Y 482 15.00
Facturare contravaloare ambalaje SGR returnate către Returo SA:
CV TFAC 04.30 livrari marfa 4111.1 462.Y 15.00 CV TFAC 04.30 desc.din gest 462.Y 461.Y 15.00
