Servicii turistice, bunuri second-hand

Exemplificarea unui mod de lucru recomandat în hMARFA:

• în Nomenclator articole, articolele comercializate în regim special vor avea Tip TVA: C1
• la achiziţie, se introduce OpTVA: 4In, fără evidențierea TVA
• la livrare, se introduce OpTVA: 4Ix pe factură
• la sfârșitul lunii, se întocmeşte un TFAUS (Autofactură - livrare către sine), OpTVA:4Ix, în care pe rândul Marja op. regim special (articol cu cota TVA aplicabilă) se introduce baza TVA, calculată prin metoda sutei majorate. Astfel, se va calcula TVA-ul colectat aferent marjei profitului (dacă există profit)
• în hMARFT trebuie setată constanta 394-TVA-SPEC pe valoarea 1 sau 2 în funcţie de regimul special aplicat.

Exemplu (vezi şi în demo):

• se achiziționează servicii turistice în valoare totală de 2400 lei

  • aceste servicii se vând cu 3000 lei
  • marja este 3000-2400=600 lei
  • în TFAUS se introduce rândul Marja oper. regim special TVA, cu 600*100/(100+20)%=500 lei. La validare este calculat TVA colectat de 100 lei.

În hMARFT/D300 vom obţine numai din aceste operaţii:

JV 09     Livrari de B si PS, taxabile cu cota 20%                500      100
   17     TOTAL TAXA COLECTATA (01 la 16)                         500      100
   26     Achizitii de B, PS scutite sau neimpozabile, d.c.:     2400        0
JC 26.2   Achizitii B si S scutite sau neimpozabile              2400        0
JV LN     Livrari neimpozabile                                   3000        0
  ~CA     Cifra de afaceri(D300)                                  500        0

Agricultori

În hMARFA venim în sprijinul celor care fac achiziţii de la agricultorii care aplică regimul special.

• în hMARFA/Nomenclator articole, upgradeul introduce: Y-COMP-AGRIC-1, grupa Y-CA –> Compensare agricultori
• la achizițiile de la agricultori care au menţionat regimul special pe factură, se scrie o recepţie NIRI cu OpTVA = 4In, de exemplu:
  • total 101 din care TVA =0
  • articol 100
  • Y-COMP-AGRIC-1 1 leu
  • contare provizorie:

    3...    = 401   100 lei
    4426.02 = 401     1 leu