Unelte utilizator
upgrade:mrft_v4gc1
Diferențe
Aici sunt prezentate diferențele dintre versiunile selectate și versiunea curentă a paginii.
| Ambele părți revizuirea anterioară Versiuni anterioare Urmatoarea versiune | Versiuni anterioare | ||
|
upgrade:mrft_v4gc1 [2025/06/25 12:29] Bodosi Maria [Etape de realizare] |
— (curent) | ||
|---|---|---|---|
| Linia 1: | Linia 1: | ||
| - | {{upgrade: | ||
| - | |||
| - | 24.06.2025 | ||
| - | |||
| - | [[pdf: | ||
| - | |||
| - | ======Verificarea decontului precompletat de TVA (P300)====== | ||
| - | |||
| - | **Reglementări** | ||
| - | |||
| - | 1.) OUG 116/ | ||
| - | (MO 1138/ | ||
| - | * OUG 87/ | ||
| - | * aprobată de: Legea 7/ | ||
| - | |||
| - | 2.) OUG 70/ | ||
| - | * OUG 87/ | ||
| - | * OUG 138/ | ||
| - | |||
| - | 3.) Ordinul 3775/ | ||
| - | |||
| - | 4.) Ordinul 6234/ | ||
| - | de conformare RO e-TVA", | ||
| - | |||
| - | 5.) Broșură privind Decontul precompletat RO e-TVA destinat persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA din 27.02.2025 - descărcabilă de la [[https:// | ||
| - | |||
| - | =====1. Prevederi legislative ===== | ||
| - | |||
| - | **a) Sistemul naţional RO e-TVA** | ||
| - | |||
| - | OUG 116/2023 (1.) a introdus o serie de module electronice: | ||
| - | * RO e-Factură | ||
| - | * RO e-Case de marcat electronice | ||
| - | * RO e-Sigiliu | ||
| - | * RO e-Transport | ||
| - | * RO e-TVA. | ||
| - | | ||
| - | Scopul sistemului informatic naţional RO e-TVA este de a precompleta informaţii privind operaţiunile impozabile în deconturile de TVA şi de a le pune la dispoziţia persoanelor impozabile prin intermediul Spaţiului privat virtual. | ||
| - | | ||
| - | Informaţiile din deconturile de TVA se precompletează, | ||
| - | |||
| - | :!: În practică, decontul " | ||
| - | |||
| - | OUG 70/2024 (2.) precizează, | ||
| - | * RO e-Factură | ||
| - | * RO e-Transport | ||
| - | * RO e-Sigiliu | ||
| - | * RO e-SAF-T | ||
| - | * RO e-Case de marcat electronice | ||
| - | * sistemul informatic integrat vamal | ||
| - | * alte sisteme informatice ale MFP. | ||
| - | |||
| - | Sistemul naţional RO e-TVA a fost implementat începând cu 1 august 2024, pentru datele din luna iulie 2024. | ||
| - | |||
| - | După primirea decontului precompletat contribuabilii trebuie să verifice datele incluse în acesta. | ||
| - | |||
| - | ANAF trimite o **Notificare** dacă se identifică **diferenţe semnificative** între D300 şi P300, ceea ce înseamnă: | ||
| - | * minimum 20% şi | ||
| - | * valoare absolută de minimum 5000 lei\\ între valorile TVA din fiecare din rândurile celor 2 documente. | ||
| - | |||
| - | Pragurile de mai sus nu se aplică pentru rândurile de regularizări. | ||
| - | |||
| - | Dacă s-au identificat diferenţe semnificative (deci contribuabilul a primit Notificare), | ||
| - | |||
| - | Diferenţele se referă la col. TVA din D300 sau Valoare, dar numai în cazul în care nu există obligaţia de completare a TVA în D300. | ||
| - | |||
| - | Pe baza analizei de risc, ANAF poate să trimită Notificare şi pentru diferenţe sub pragul de semnificaţie. | ||
| - | |||
| - | :!: " | ||
| - | |||
| - | Prevederile privind obligativitatea răspunsului la Notificare, stabilirea indicatorilor de risc fiscal de către ANAF, aplicarea contravenţiilor intră în vigoare: | ||
| - | * de la 1 iulie 2025 pentru regim normal de TVA | ||
| - | * de la 1 august pentru cei care aplică TVA la încasare. | ||
| - | |||
| - | Netransmiterea Notificării de conformare constituie contravenţie pentru care se aplică amenzi: | ||
| - | * 5000-10000 lei pentru contribuabili mari | ||
| - | * 2500-5000 lei pentru contribuabili mijlocii | ||
| - | * 1000-2500 lei pentru contribuabili mici. | ||
| - | |||
| - | Selectarea persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA ce urmează a fi supuse inspecţiei fiscale sau controlului antifraudă se realizează în funcţie de nivelul riscului fiscal stabilit pe baza analizei de risc. | ||
| - | | ||
| - | Netransmiterea răspunsului poate fi un criteriu de risc şi în cazul rambursărilor de TVA. | ||
| - | |||
| - | Obligaţii persoane impozabile: | ||
| - | * să verifice datele şi informaţiile din decontul precompletat RO e-TVA transmis prin mijloace electronice; | ||
| - | * să răspundă la " | ||
| - | * să sesizeze orice erori tehnice care rezultă din implementarea decontului precompletat RO e-TVA. | ||
| - | |||
| - | Conform Broşurii (5.) transmiterea sesizărilor de natură tehnică se realizează prin intermediul Formularului de contact din Spațiul Privat Virtual, Secțiunea " | ||
| - | | ||
| - | **b) Decontul precompletat RO e-TVA** | ||
| - | |||
| - | Ordinul 3775/2024 (3.) prevede modelul formularului de decont precompletat (cod P300). | ||
| - | |||
| - | Decontul precompletat conţine informaţii privind sursele de date utilizate pentru precompletare. Persoanele impozabile pot solicita electronic rapoarte privind datele şi informaţiile din sursele de date utilizate de ANAF. | ||
| - | |||
| - | Decontul precompletat nu scuteşte contribuabilii de depunerea Declaraţiei 300. | ||
| - | |||
| - | Formularul P300 conţine rânduri asemănătoare cu D300, în afară de rândurile în care se stabileşte TVA efectiv dedus, TVA de plată/de rambursat, casetele cu TVA neexigibil etc. | ||
| - | |||
| - | După rânduri sunt indicate şi sursele de date, dar din păcate aceste surse nu sunt detaliate suficient (de ex. informaţiile preluate din D394). | ||
| - | |||
| - | {{pdf: | ||
| - | |||
| - | **c) Notificarea de conformare RO e-TVA** | ||
| - | |||
| - | Ordinul 6234/2024 (4.) conţine modelul şi procedura de transmitere a Notificării de către ANAF. | ||
| - | |||
| - | Formularul conţine numai rândurile 9, 10 şi 11 (Livrări de bunuri şi prestări de servicii, pe cote) din D300 şi P300, respectiv P300 şi o coloană de diferenţe. | ||
| - | |||
| - | Formularul se transmite de către ANAF prin mijloace electronice până la data de 5 inclusiv a lunii următoare celei în care se încheie perioada fiscală, în situaţia în care se identifică diferenţe semnificative. | ||
| - | |||
| - | În termen de 20 de zile de la data primirii notificării, | ||
| - | |||
| - | {{hmarfa: | ||
| - | |||
| - | =====2. Descărcarea şi compararea deconturilor===== | ||
| - | |||
| - | ==Etape de realizare== | ||
| - | |||
| - | **a) Generare date D300 în format complarabil** | ||
| - | |||
| - | În // | ||
| - | * Vizualizare D300 în XLS - datele din meniul Declaraţie 300-TVA se deschid în format Excel | ||
| - | |||
| - | **b) Descărcare şi vizualizare date** | ||
| - | |||
| - | După upgrade, în hMARFT/ | ||
| - | * Descărcare e-TVA - descarcă P300 şi sursele datelor utilizate de ANAF. Detaliile sunt în format zip, dar se vor despacheta cu ajutorul acestei operaţii. Vom avea câte un pdf cu informaţii din: | ||
| - | * ... | ||
| - | * Vizualizare catalog e-TVA - se va deschide catalogul din DECL-OBL care conţine fişierele descărcate. | ||
| - | |||
| - | **c) Compararea datelor** | ||
| - | |||
| - | În catalogul e-TVA (P300 din DECL-OBL) se vor genera 2 fişiere Excel: | ||
| - | * P300DEC_CIF_aaaa_ll.XLSX | ||
| - | * P300DET_CIF_aaaa_ll.XLSX. | ||
| - | |||
| - | Fişierul **P300DEC_CIF_aaaa_ll.XLSX** - pe rânduri se preiau şi se compară datele din: | ||
| - | * Decontul de TVA D300 depus | ||
| - | * Decontul precompletat de către ANAF P300. | ||
| - | |||
| - | Dacă există diferenţe, acestea sunt evidenţiate în col. Diferenţe atât la bază, cât şi la TVA. Dacă sunt diferenţe, acestea apar în celule marcate cu roşu. | ||
| - | |||
| - | Pentru regăsirea rapidă a celulelor cu diferenţe, se pot introduce filtre în toate coloanele situaţiei şi se lansează în col. Diferenţe, pe rând la bază şi TVA //Filter by color//. Astfel, ne putem da seama repede, unde sunt diferenţe şi care este mărimea acestora. | ||
| - | |||
upgrade/mrft_v4gc1.1750854593.txt · Ultima modificare: 2025/06/25 12:29 de către Bodosi Maria
