hIMOB

În Imobilizări există câteva câmpuri în acest scop, care trebuie completate de utilizator la implementare, istoricul reevaluărilor pentru o imobilizare putând fi lung şi complicat:

• Rezervă reevaluare - se introduce pentru fiecare imobilizare reevaluată în trecut şi de regulă reprezintă rezerva din reevaluare evidențiată în contabilitate în soldul contului 105. Dacă contul 105 nu are sold şi există diferenţe rămase încă neacoperite din reevaluările precedente, suma acestora se introduce tot în acest câmp, dar cu semn negativ.
• Surplus realizat - suma amortizării suplimentare aferentă reevaluărilor neluate în considerare ca cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit, dacă se optează pentru contabilizarea acestora lunară pe rezultatul reportat (105.xx = 1175)
• Surplus nerealizat - - suma amortizării suplimentare aferentă reevaluărilor luate în considerare ca cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit, dacă se optează pentru contabilizarea acestora lunară pe alte rezerve (105.xx = 1068.yy).

Se pot utiliza eventual 2 analitice distincte pentru ct.1175, conturile se pot seta în Funcţii de conturi.

Surplusurile pot fi numai sume pozitive, iar dacă în câmpul Rezervă reevaluare este o sumă negativă, nu se mai permite introducerea unor sume în aceste câmpuri.

Nu este obligatorie trecerea treptată a soldului contului 105 pe 1175, respectiv 1068 (sau alt cont), prin politica contabilă se poate opta şi pentru varianta introducerii acestor articole contabile deodată, la ieșirea imobilizării. În acest caz câmpurile de surplus nu se completează.

Conturile pe care se contabilizează aceste articole se setează în Funcţii de conturi, recomandăm analitic distinct cel puţin pentru ct.1068.

Cu ajutorul hIMOB se urmăreşte, dacă pentru o imobilizare s-a stabilit reducerea valorii şi s-a contabilizat pe ct. 655 partea neacoperită de soldul lui 105 pentru acea imobilizare. În anii următori, la creşterea valorii prin reevaluare, se va acoperi mai întâi suma contabilizată pe 655, prin contul 755, iar diferenţa o să apară în creditul lui 105.

Pentru imobilizările la care amortizarea contabilă diferă de cea fiscală, apar amândouă valori în liste, iar datele reevaluărilor apar mai detaliat. Exemplu Fişă imobilizări pe operaţii:

La ieşire, soldul din câmpul FINAL/Rezerva reevaluare se defalcă între cele 2 câmpuri de Surplus realizat/nerealizat. Acest sold va fi contabilizat pe 1175, respectiv 1068, după caz.

• la introducerea soldului Rezervei din reevaluare nu se fac verificări
• la gestionarea Surplusului realizat/realizat se verifică, ca: a
  • surplusul să fie pozitiv
  • rezerva să fie pozitivă
  • să fie mai mic sau egal cu rezerva
• dacă imobilizarea trecere cu timpul la obiecte inventar etc., trebuie judecat ce se face cu rezerva aferentă
• reevaluările pot fi înregistrate şi pe valorile fiscale prin adaptare, pe bază de comandă
• istoria reevaluărilor şi evidenţa pe reevaluări se regăseşte în Fişe imobilizări
• modul de contare a reevaluării şi a gestiunii rezervei din reevaluare se poate urmări prin:
  • Contare varianta desfăşurată, sau cu
  • Export în Excel.

Exemplu cu explicaţii privind conţinutul/modul de completare a câmpurilor pe ecranul Altele:

  
Durata ramasa (luni):       59
---- INITIAL -------:
Val.ramasa contabila:     8000.00
Val.ramasa fiscala  :     5900.00
Rezerva reevaluare  :     2100.00    - se introduce manual la 2015.01 pe baza fişei
                                       nu este utilizat în sensul contabil,
                                       ci are o semnificaţie îmbogăţită (sensul hIMOB)
                                       Reprezintă:
                                       dacă >0, sold 105  (sensul contabil)
                                       dacă <0, dif. rămasă neacoperită  
                                          ceea ce s-a contabilizat pe 655 (fostul 6813),  
                                          acest sold nu este pus în evidenţă în 
                                          contabilitate în soldul niciunui cont
                                          (se include aici, cu semn negativ)
                                       Astfel, în sensul hIMOB câmpul este:
                                       suma dif.reevaluare din fişă 
                                       (dif.val.intrare-dif.amortizare)-
                                       surplusuri realizate/nerealizate, dacă au existat
                                       sintetic, total rezervă din reevaluare # sold 105
---- AMORTIZARE ----:
Amort.cont.total    :      135.60
Amort.fisc.total    :      100.00
Surplus realizat    :       35.60    - lunar, dacă rez>0, opţional manual, cont 1175
Surplus nerealizat  :        0.00    - lunar, dacă rez>0, opţional manual, cont 1068
                                       suma celor 2=Rezerva/durata rămasă, sau 
                                       amortizare contabila-fiscala,
                                       dacă surplusul nerealizat este contabilizat tot 
                                       pe 1175, se modifică în Funcţii de conturi
---- INTRARI -------:
Reeval.dif.v.intrare:        0.00    - pe baza situației de reevaluare
Reeval.elimin.amort.:        0.00    - pe baza situației de reevaluare, 
                                       numai reev. la valoare netă
Reeval.dif.amortizar:        0.00    - pe baza situaţiei de reevaluare, 
                                       numai reev. pe bază de coeficienţi
Reeval.655=2xx      :        0.00    - reev. calc. automat, =dif.rămasă neacoperită
Reeval.2xx=755      :        0.00    - reev. calc. automat, =reluare dif.rămasă 
                                       neacoperită
---- IESIRI --------:
Val.ramasa contabila:        0.00
Val.ramasa fiscala  :        0.00
Surplus realizat    :        0.00    - la ieşire, dacă rez#0, obligatoriu manual, 
                                       cont 1175 dacă >0
Surplus nerealizat  :        0.00    - la ieşire, dacă rez#0, obligatoriu manual, 
                                       cont 1068 dacă >0
                                       suma celor 2=sold rezervă,
                                       dacă surplusul nerealizat se contează tot pe un
                                       analitic 1175, se modifică în Funcţii de conturi
---- FINAL ---------:
Val.ramasa contabila:     7864.40
Val.ramasa fiscala  :     5800.00
Rezerva reevaluare  :     2064.40    - rezerva de la sfârşitul lunii

2015.01:- listare fişă
        - stabilire sold iniţial rezervă reevaluare =
          suma dif.reevaluare din fişă (dif.intrare-dif.amortizare)-
          surplus realizat/nerealizat, dacă au fost (acestea nu este în fişă)
        - verificare, comparare cu soldurile de început de an din hCONT, 
          la verificare din hIMOB se iau în considerare doar soldurile >0
        - opţional stabilire surplus realizat şi/sau nerealizat 
Lunar:  - opţional stabilire surplus realizat şi/sau nerealizat 
          până la consumare sold rezervă
          Numai dacă rezerva din reevaluare >0
Trim.:  - din Imobilizari anual se listează:
          09 Amortizare contab.-fiscala /an şi
          se completează D101, rândurile 14 şi 31
Ieşire: - introducere surplus realizat şi/sau nerealizat          
          soldul nu este urmărit separat în hIMOB,
          dar se poate stabili şi listând fişa
          Se introduce şi dacă rezerva <0 şi în consecinţă şi surplusul este <0 !
          Dacă <0 nu se contabilizează.