18.07.2016

Reglementare

1.) Ordinul 916/21.06.2016 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2016 a operatorilor economici (MO 499/05.07.2016)

Raportarea contabilă la 30 iunie 2016 este obligatorie numai pentru entităţile care în anul 2015 au realizat o cifră de afaceri de peste 220.000 lei, conform art.2 (1) din Ordinul 916/2016.

Nu întocmesc raportare contabilă cei care:

• de la data înfiinţării până la 30 iunie 2016 nu au desfăşurat activitate
• în tot semestrul I s-au aflat în inactivitate temporară
• s-au înfiinţat în 2016
• sunt în curs de lichidare.

Termen de depunere: 16 august 2016.

Tipul entităţii

Conform Ordinului 1802/14 privind reglementările contabile, există 3 tipuri de entităţi după criteriile de mărime.

a) microentităţile depun (grupa I din hBILANT):

• Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
• Contul prescurtat de profit şi pierdere (cod 20)
• Date informative (cod 30)

b) entitățile mici, mijlocii şi mari completează (grupa J din hBILANT):

• Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
• Contul de profit şi pierdere (cod 20)
• Date informative (cod 30)

Este identică numai st.10, celelalte situaţii diferă în funcţie de tipul entităţii.
St.20 este mai scurtă la microentităţi, dar în st.30 cap.XV se regăseşte situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
St.20 este mai detaliată la entităţile de la pct.b), dar aici st.30 nu conţine cap. XV.

Pe baza datelor din situațiile financiare pe anul 2015 firmele se grupează astfel:

Microentităţile se determină pe baza criteriilor de mai sus, nu pe baza faptului, dacă plătesc impozit pe veniturile microîntreprinderilor.

Grupa trebuie iniţializată cu bazele de date hCONT din 2016, respectiv 2015, de exemplu:

Perioada situaţiilor: la 30.06.2016 (apare în liste astfel)

An precedent     01/01/2015 30/06/2015  ..\CONT06.15
An curent        01/01/2016 30/06/2016  ..\CONT06.16

Pentru modul de pregătire a contabilităţii recomandăm să citiţi şi pct.3.1 din documentaţia electronică.

În hBILANT, situaţiile pentru raportarea semestrială pentru microentităţi se află în grupa:

• I-S1050-UU-Raportarea cont.sem.-MICROENTITATI /2016

cu situațiile:

  I10  SITUATIA ACTIVELOR, DATORIILOR, CAPITALURILOR PROPRII 
  I20  CONTUL PRESCURTAT DE PROFIT SI PIERDERE 
  I30  DATE INFORMATIVE
  I99  ~~~~CORELATII INTRE FORMULARE~~~~

rd. 03 - Imobilizări financiare - aici se extrag toate imobilizările financiare din ct. 267, precum şi întreg soldul lui 296. Modificaţi manual, dacă trebuie defalcate sumele în rd.06 (Creanţe).

rd. 05 - Stocuri - pentru ct.4428 aici este introdus analiticul 4428.2 - ca şi în hCONT - cu TVA aferent mărfurilor cu amănuntul.

rd. 06 - Creanţe - sumele care trebuie preluate din ct.267 şi 296 în acest rând reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. Dacă este cazul, din rd. 03 defalcaţi manual sumele.
Pentru ct. 4428 s-au introdus analiticele:

• 4428.1 - TVA aferent cumpărărilor în rate
• 4428.36 - TVA nedeductibil aferent cumpărărilor în sistemul TVA la încasare

rd.08 - Casa şi conturi la bănci - Dacă există linie de credit şi soldul creditor al contului 5121 depăşeşte soldul debitor al celorlalte conturi din formulă (casă, alte valori), suma o să apară cu semnul minus. Ar fi corectă contabilizarea liniei de credit pe contul 5191 şi reluarea pe 5121 în luna următoare.

rd.10 - Cheltuieli în avans - sumele din ct.471 sunt extrase pe rd.11 - Sume de reluat într-o perioadă de până la un an. Defalcaţi manual în rd.12 dacă sunt şi sume de reluat peste un an.

rd. 13 - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an - se extrag aici toate datoriile existente, în afară de cele din clasa de conturi 1. În funcţie de natura sumelor sumele trebuie defalcate între rd.13 şi 16!
Ct. 4428 este extras cu analiticele:

• 4428.1 - TVA aferent vânzărilor în rate
• 4428.37 - TVA nedeductibil aferent vânzărilor în sistemul TVA la încasare

rd. 16 - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an - aici sunt extrase conturile: 161+162+166+167+168-169, deoarece acestea conţin de regulă sume cu termen de plată mai mare de un an.
Trebuie adăugate manual eventualele sume scăzute din rd.11, cu termen de plată peste 1 an.

rd. 19 - Subvenţii pentru investiţii - sumele din ct.475 sunt extrase pe rd.20 - Sume de reluat într-o perioadă de până la un an. Defalcaţi manual în rd.21 dacă sunt şi sume de reluat peste un an.

rd. 22 - Venituri înregistrate în avans - sumele din ct.472 sunt extrase pe rd.23 - Sume de reluat într-o perioadă de până la un an. Defalcaţi manual în rd.24 dacă sunt şi sume de reluat peste un an.

rd. 25 - Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi - sumele din ct.478 sunt extrase pe rd.26 - Sume de reluat într-o perioadă de până la un an. Defalcaţi manual în rd.27 dacă sunt şi sume de reluat peste un an.

Datele se extrag din rulajele conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de închiderea pe ct.121.

Din cauza, că situaţia conţine date din mai multe conturi pe acelaşi rând, în unele cazuri am introdus rânduri auxiliare (rd. 021 şi 022, respectiv 061 şi 062) pentru a putea introduce formulele. Datele extrase aici se însumează pe rd. 02, respectiv 06. Ele apar în situaţia listată numai dacă se elimină semnul < din faţa denumirii rândului. Conținutul acestor rânduri nu va apare în formularul oficial, numai rândurile necesare.

În formule am presupus, că reducerile comerciale ulterioare din ct. 709, respectiv 609 au fost contabilizate cu rulaj negativ. Dacă profitul contabil calculat nu se potriveşte cu cel din contabilitate din cauza că s-a contabilizat altfel pe aceste conturi, se modifică formula sau se ajustează sumele manual (rd.01, respectiv 06).

Verificaţi, dacă rezultatul din rd.08 sau 09 coincide cu soldul contului 121 din cele 2 semestre!

cap.I. Date privind rezultatul înregistrat
rd.003 - Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere - se înscrie 1 automat în col.1 dacă rezultatul contabil este zero

cap.II. Date privind plăţile restante
rd.005 - Furnizori restanţi - utilizatorii hMARFA pot lista situaţia centralizatoare a furnizorilor neachitaţi, astfel:

• în Funcţii numerice funcţia INT-NEPLA trebuie setată în mod corespunzător
  (extragere pe 4 intervale: 1-30, 30-90, 90-365 şi 365-9999999)
• din Fişe furnizori/Balanţă furnizori se listează o listă sumară pe anul precedent.

rd.009-018 - Obligaţii restante
Pentru completarea datelor, în cazul societăţilor cu plăţi restante la contribuţii, taxe şi impozite, livrăm situaţia ajutătoare O01 - Obligaţii restante - modul de completare este detaliat mai jos. Dacă contribuabilul nu are restanţe la bugete, deci nu are sens să extrageţi situaţia O01, la extragerea st.30 va rezulta o listă de erori cu mai multe poziţii, de genul:

O01  009  1   INEXISTENT: st O01 rd 01 .... ş.a.m.d.

Ignoraţi erorile dacă nu doriţi să utilizaţi situaţia O01.
Dacă datele din situaţia O01 au fost extrase în prealabil, se preiau în col.1 şi 2 sumele calculate ca restanţe presupuse. Modificaţi-le manual, dacă consideraţi, că nu sunt corecte. Apoi, defalcaţi sumele şi în col.3 din col.2, dacă o parte se referă la activitatea de investiţii.
Situaţia O01 NU extrage informaţii pentru rândurile:

• 014 - Alte datorii sociale
• 016 - Obligaţii restante faţă de alţi creditori

Acestea se completează manual.

Dacă de ex. s-a contabilizat deja impozitul pe dividende pe ct.446.03, dar dividendele încă nu s-au plătit integral, impozitul încă nu se datorează, deci apare în col. Suma restantă soldul. Modificaţi pe rd.15 Sold final CR pe zero, astfel soldul nu va mai apare la restanţe de plată.

Sumele se defalcă manual între coloane, după care se porneşte Recalcul.

cap.III. Număr mediu de salariaţi

• în rd. 24 şi 25 se introduce manual numărul mediu/efectiv de salariaţi.
• utilizatorii hSALAR pot prelua aceste date din lista Centralizator prezenţă din Foaie colectivă de prezenţă. Pentru numărul mediu, se însumează totalul lunar al numărului mediu şi se împarte la 6.
• pentru a verifica completarea acestui rând, noi am introdus o corelaţie suplimentară de verificare, care presupune, că numărul de salariaţi trebuie să fie mai mare de zero. Dacă societatea nu a avut salariaţi, ignoraţi eroarea semnalată.

cap.IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante.

• Dobânzile, dividendele şi redevenţele şi impozitul datorat se înscriu manual pe categorii de beneficiari
• Creanţele restante neîncasate (rd.061) se defalcă pe cele de la:
  • entităţi din sectorul majoritar de stat
  • entităţi din sectorul privat.

cap.V. Tichete de masă

• rd.064 - este extras rulajul contului 642.

cap.VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare

• se defalcă după natura fondurilor primite

cap.VII. Cheltuieli de inovare

• se înscriu manual

cap.VIII. Alte informaţii

Subcapitolul necesită introducerea/defalcarea manuală a mai multor informaţii.

• rd.089 - Creanţe neîncasate la termenul stabilit - introduceţi sumele manual. Din hMARFA se poate lansa lista facturilor neîncasate la sfârşitul perioadei.
• rd.180 - Capital subscris vărsat - defalcaţi manual sumele în rd. 181-183, respectiv 184 dacă este cazul.

cap.IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

• rd.186 - Cheltuieli cu colaboratorii - este extras rulajul contului 621.

cap.X. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului

• se defalcă după modul de administrare

cap.XI. Capital social vărsat

• rd.190 - Capital social vărsat - sumele se dafalcă manual după componenţa proprietarilor pe rd.191-201.

După defalcarea sumelor se lansează obligatoriu Calcul, astfel se recalculează subtotalurile. În col.2 şi 4 din subcapitolul XI. se vor calcula ponderile diferitelor subcategorii în total capital.

cap.XII. Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice

• sumele se introduc manual, dacă este cazul

cap.XIII. Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice

• subcapitol nou. Introduceți sumele manual, dacă este cazul.

cap.XIV. Venituri obţinute din activităţi agricole

• sumele se introduc manual, dacă este cazul

cap.XV. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor

Informațiile sunt detaliate asemănător Contului de profit şi pierdere pentru societăţi mici, mijlocii şi mari.

Atenţie la corelaţii!

După corecturi manuale, rotunjiri etc. porniţi Recalcul în fiecare formular modificat, pentru actualizarea totalurilor.
După definitivarea situaţiilor, porniţi Verificare în cadrul fiecăreia şi rezolvaţi erorile.
Intraţi în „situaţia“ 99 şi lansaţi Verificare. Astfel, se verifică corelaţiile dintre formulare. Corectaţi manual eventualele necorelări, efectuaţi rotunjirile.
După Recalcul relansaţi Verificare!

Situaţia ajutătoare O01 se poate utiliza ca ajutor pentru completarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor neachitate la scadenţă din situaţia 30, rd. 009-018 (vezi şi mai sus).
Extrageţi datele ÎNAINTE de a completa st.30!

Această situaţie reprezintă de fapt o balanţă care conţine fiecare contribuţie, impozit, taxă din planul de conturi recomandat de HAMOR Soft. Desigur, dacă utilizaţi alte conturi analitice, puteţi să solicitaţi personalizarea situaţiei.
În cazul contului 446 analiticele pot să aibă alt conţinut, deoarece toate se însumează în acelaşi rând 016.

Iniţializarea recomandată a grupei O la sfârşit de semestru

• pentru plătitorii lunari de contribuţii:

An curent 01/01/2016 30/06/2016 ..\CONT06.16

Perioada precedenta     01/01/2016 31/05/2016    ..\CONT06.16
Perioada curenta        01/06/2016 30/06/2016    ..\CONT06.16

• pentru plătitorii trimestriali de contribuţii:

An curent 01/01/2016 30/06/2016 ..\CONT06.16

Perioada precedenta     01/01/2016 31/03/2016    ..\CONT06.16
Perioada curenta        01/04/2016 30/06/2016    ..\CONT06.16

De ce se desparte anul în perioadă precedentă, respectiv curentă? Presupunem, că obligaţiile contabilizate în Perioada curentă încă nu sunt scadente (de regulă, ele trebuie achitate până la 25.07).

Se extrag următoarele informaţii pentru fiecare obligaţie:

col.1   Sold inceput an CR - din hCONT
col.2   Rulaj precedent DB - din hCONT
col.3   Rulaj precedent CR - din hCONT. De ex. la plătitorii trimestriali,
                             este rulajul din trim.I.
col.4   Rulaj curent DB    - la fel ca mai sus
col.5   Rulaj curent CR    - din hCONT. De ex. pt. plătitorii trimestriali,
                             este rulajul din trim.II
col.6   Sold final CR      - din hCONT
col.7   Suma restanta      = col.6-col.5, dacă diferenţa este pozitivă şi
                             soldul final este pozitiv, altfel este zero.

Sumele restante calculate în col.7 se grupează la extragerea st.30 în rândurile corespunzătoare.
De ex., în rd. 009 din st.30 - Contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate (din 4311+4312) se preiau datele din rd.01+02+03 col. 7 din st.O01.

De ce se extrage numai soldul creditor? Aceste conturi au funcţia de pasiv, deci dacă există sume de recuperat, nu au sold debitor, ci sold creditor în minus.

Ce se întâmplă cu impozitele cu scadenţe diferite? De exemplu, şi un plătitor lunar de contribuţii plăteşte impozit pe profit trimestrial. Presupunem, că impozitul pe profit de plată pentru trim.II (nescadent la 30.06.) este contabilizat în luna iunie, deci în Perioada curentă. Rezultatul din col.7 nu va fi corect, dacă şi în lunile 4 sau 5 s-au efectuat regularizări la impozitul pe profit contabilizat. Deci datele trebuie revizuite! Sumele extrase pot fi corectate manual, după care se porneşte Recalcul.

Situaţia se poate lista pentru justificarea datelor extrase în st.30, dar nu se depune la ANAF!

Pentru această categorie de entităţi se utilizează grupa:

• J-S1027-BS-Raportarea cont.sem.-MICI,MIJL.,MARI/2016

J10  SITUATIA ACTIVELOR, DATORIILOR, CAPITALURILOR PROPRII 
J20  CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE 
J30  DATE INFORMATIVE
J99  ~~~~CORELATII INTRE FORMULARE~~~~

Modul de iniţializare, completarea situaţiilor 10 şi O01 sunt identice cu cele descrise la pct.2.1 de mai sus.

La aceste societăţi diferă:

• st.20-Contul de profit şi pierdere, care are un conţinut asemănător cu cel din situaţiile anuale pentru socităţile mici.
• st.30-Date informative - modul de completare este identic cu descris la pct.2.1 de mai sus, cu excepţia ultimului capitol XV-Situaţia veniturilor şi cheltuielilor, care lipseşte la aceste entităţi, datele regăsindu-se în st.20.

În formule am presupus, că reducerile comerciale ulterioare din ct. 709, respectiv 609 au fost contabilizate cu rulaj negativ. Dacă profitul contabil calculat nu se potriveşte cu cel din contabilitate din cauza că s-a contabilizat altfel pe aceste conturi, se modifică formula sau se ajustează sumele manual (rd.04, respectiv 21).

Cele de mai jos se aplică după ce în hBILANT s-au realizat situaţiile corelate.

În Configurare/Constante trebuie verificate valorile corecte.
În funcţie de tipul societăţii se indică Tip bilant:

• UU - pentru microentităţi

  • BS - pentru entităţi mici, mijlocii, mari

La completarea informaţiilor, în câmpul Valoare se apasă F1, la care apare o listă de ajutor cu valorile care se pot introduce.

Din hUTIL, fişierul Societatea se preiau datele sediului, capitalul social, datele persoanei care administrează societatea.

Cataloagele în care se află declaraţiile şi programul DUKIntegrator se pot specifica în hUTIL, modificând calea la următoarele fişiere:

  bsd   Situatii financiare  B          \DECL_OBL\aaaa\S100X
  bsp   Declaratii           B          \DECL_OBL\

În cazul opţiunii multisocietate, pentru fiecare firmă se poate alege un catalog distinct:
\DECL_OBL\cif\aaaa\S100X sau \DECL_OBL\aaaa\cif\S100X, unde programul va înlocui cif cu codul fiscal, iar aaaa cu anul.

În Operaţii curente, unde se văd numai grupele de situaţii, ne poziţionăm pe grupa I sau J, după caz, unde datele au fost deja extrase şi corelate, verificate.
În meniul Operaţii există un set de operaţii pentru generarea fişierelor de raportare. Dacă titlul operaţiei este între paranteze drepte, ea nu este obligatorie. Ele se execută în ordinea de pe ecran.

b1) Update bază de date

În hBILANTU lansaţi utilitarul Update bază de date. Astfel, vă puteţi asigura, că lucraţi cu ultima versiune a discului de upgrade, care conţine şi eventualele corecturi care s-au efectuat de către HAMOR Soft după prima lansare.

Conţinutul modificării va fi înscris în hBILANT/Notiţe.

b2) [Verificare/descărcare update]

Lansaţi operaţia în hBILANT înainte de crearea fişierului de raportare!
Dacă există actualizări ale programului de validare pe site-ul ANAF, se va lansa programul de actualizare şi apoi DUKIntegrator.

În fereastra din stânga se arată update-urile disponibile faţă de versiunea pe care o avem instalată. Apăsaţi tasta » şi apoi Download.

Dacă nu există actualizări, se lansează numai DUKIntegrator.
Pe fereastra DUKIntegrator puteţi verifica noutăţile din diferitele versiuni ale acesteia apăsând Ajutor/Istoria versiunilor şi selectând în stânga codul S10…

• operaţia generează un fişier XML cu datele din fişier.
  Se lansează apoi programul de validare (DUKIntegrator.jar).
  Dacă sunt erori, acestea se afişează în format htm, pentru o studiere mai accesibilă utilizatorului.
• fişierul creat se regăseşte în catalogul \DECL_OBL\2016\S100X sub numele S10.._cif_2016_06.XML.
• dacă la validare se constată erori, se creează şi fişierul:
  S10.._cif_2016_06.XML.err.txt în acelaşi catalog.

În fişierul de erori generat pot fi 3 tipuri de înregistrări, şi anume:

• de tip F- Eroare de structură - declaraţia nu se poate interpreta
• de tip E- Eroare - declaraţia nu este acceptată de organul fiscal
• de tip A- Atenţionare - se poate depune, cu specificarea mesajului de atenţionare aferent.

Din fişierul S10.._cif_2016_06.htm generat de noi în cazul depistării unor erori, sunt linkuri către fişierele de descriere a erorilor (S10.._ERR.pdf) pentru raportarea semestrială realizată.

Versiunea programului de verificare este cea de la data elaborării upgradeului.
Fişierul de descriere a erorilor actualizat puteţi să-l descărcaţi accesând site-ul anaf.ro, Structura S1027-S1050.
Acolo se regăseşte şi ultima versiune de Soft A.

Se poate opta între 2 metode de lucru, noi recomandăm prima variantă.

d1) Varianta 1-import date în Softul A

ANAF a realizat posibilitatea importului datelor din XML-ul generat la pct. b). În Softul A, lângă butonul Validare se găseşte butonul:

Căutaţi în ..\DECL_OBL\2016\S100X fişierul S10.._cif_2016_06.XML şi importaţi datele.
Completaţi manual adresa şi codurile CAEN ale activităţii preponderente şi efectiv desfăşurate.
Validaţi şi transmiteți pdf-ul cu xml ataşat.

d2) Varianta 2-generare din HBILANT

Operaţia lansează programul DUKIntegrator pentru generare şi semnare PDF.
Fişierul XML pentru firma respectivă, precum şi tipul situaţiilor sunt deja selectate.
Apăsaţi Validare+creare PDF.

Se selectează tipul de SmartCard, se introduce PIN-ul pentru semnare, se apasă: Validare+creare PDF semnat.

Mesajul primit trebuie să fie:

    Validare fara erori fisier: ..\S10.._CIF_2016_06.XML
    Fisierul PDF a fost creat cu succes:
          ..\S100X\S10.._CIF_2016_06.pdf

Este generat un fişier pdf de 1 pagină, care conţine datele firmei, câţiva indicatori, semnatarii. Recomandăm ataşarea acestuia la formularele listate.

Operaţia lansează o pagină de pe care se pot accesa:

• pagina de depunere a declaraţiei
• pagina de verificare a stării declaraţiei
• actualizarea programului de validare Java (DUKIntegrator.jar).
• situaţiile (fişierul pdf) se transmit în mod asemănător altor declaraţii electronice, depunerea începe de pe site-ul www.e-guvernare.ro.
  Vezi depun.pdf. Etapele depunerii declaraţiei sub semnătură electronică descrise de ANAF (identice cu cele pentru declaraţia 112).
• recomandăm listarea şi ataşarea recipisei generate la depunere, aceasta fiind dovada că situaţiile au fost depuse. Trebuie notat indexul generat la depunere, cu ajutorul acestuia (sau al numărului de înregistrare de la ghişeu) se poate verifica starea declaraţiei.

Cu această operaţie puteţi vizualiza fişierele generate.
Vizualizare S10.. în PDF - se poate lista şi de aici
Vizualizare S10.. în XML - numai pentru consultare
Vizualizare S10.. în XML - Notepad - pentru consultare şi eventual corectare
Vizualizare anexe - se generează catalogul ANEXE ca şi pentru situaţiile financiare anuale. La raportarea semestrială nu există obligaţia scanării şi ataşării unor documente, dar ele pot fi ataşate opţional pentru listări ulterioare etc.
Vizualizare erori în HTM - se vede numai până la eliminarea erorilor.

Exportul datelor în Excel/OpenOffice este posibil în prezenţa opţiunii Excel.

• în varianta 1 de la pct. c1) de mai sus, listarea este posibilă din Softul A sau din hBILANT.
• în varianta 2 de la pct. c2) de mai sus, listarea se realizează din hBILANT.

La listarea din hBILANT, reamintim că în hBILANTU se regăseşte utilitarul Simplificare titlu rânduri. Astfel, pentru situațiile selectate nu se vor introduce în liste conturile din care rezultă sumele, listele devenind mai scurte. Atenţie, operaţia este ireversibilă după lansare, testaţi din demo dacă alegeți acest mod de listare.

• În prima linie de program acum este afişată versiunea bazei de date, de ex. hBILANT V 3.2G0. Astfel, se poate urmări dacă s-a aplicat ultimul update.

• Pentru dezvoltatori, dacă aplicaţia este lansată cu $, cu tastele Ctrl F4 se pot vedea câmpurile fizice deschise ale fişierului pe care suntem poziţionaţi, cu valorile concrete.