Diferențe

Aici sunt prezentate diferențele dintre versiunile selectate și versiunea curentă a paginii.

Link către această vizualizare comparativă

--- upgrade:nou_v36g [2024/01/29 11:11]
Bodosi Maria [4.2. Situaţii de calcul]
+++ upgrade:nou_v36g [2024/02/28 14:46] (curent)
Bodosi Maria [a) Setare constante]
@@ Linia 1: / Linia 1: @@
-{{upgrade:constr.gif|}}
-.01.24
+.02.24
-;;#
 {{upgrade:bila_v36g.pdf|LISTARE}}
-;;#
 ====== hBILANT V3.6G - Situaţii financiare pe anul 2023 şi D101 pentru microentităţi şi entităţi mici ======
@@ Linia 350: / Linia 349: @@
   BIFA-MC      Bifa pt. mari contribuabili, depun bilanţ la Bucureşti
   COD-CAEN     Cod CAEN activitate principală
-  COD-CAENE    Cod CAEN activitate efectiv desfăşurată - NOU!
+  COD-CAENE    Cod CAEN activitate efectiv desfăşurată
   COD-FPROP    Cod forma de proprietate
   COD-JUDET    Cod judeţ
@@ Linia 703: / Linia 702: @@
 **1) Prevederi legale**
-OUG 153/20 s-a aplicat prima dată la închiderea anului 2021, însă pentru anul 2022 se aplică un mod de calcul diferit. Calculele se bazează pe capitalul propriu determinat la întocmirea bilanţului. La sfărşitul anului 2022 se poate verifica dacă se îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor:
+OUG 153/20 s-a aplicat prima dată la închiderea anului 2021, însă pentru anul 2023 se aplică un mod de calcul diferit. Calculele se bazează pe capitalul propriu determinat la întocmirea bilanţului. La sfărşitul anului 2023 se poate verifica dacă se îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor:
   * **cf. art.I lit. a)**:
     * contribuabilul poate beneficia de o reducere de **2%** din impozitul pe profit/venit dacă **capitalul propriu** este pozitiv
@@ Linia 709: / Linia 708: @@
   * **cf. art.I lit. b)**:
     * dacă firma poate beneficia de facilitatea de la lit. a) de mai sus
-    * dacă **capitalul propriu ajustat** a crescut faţă de anul 2021
+    * dacă **capitalul propriu ajustat** a crescut faţă de anul 2022
     * firma poate beneficia de reducerile din tabelul de mai jos:
@@ Linia 737: / Linia 736: @@
   * rezultatul net reportat - sold creditor, reprezentând diferenţa pozitivă dintre soldurile creditoare şi debitoare.
-**2) Declaraţii şi termene modificate**
+**2) Situaţii de calcul**
-OUG 153/20 a modificat şi termenele de declarare şi plată:
+Pentru determinarea reducerilor de impozit, livrăm 2 situaţii de calcul în grupa:
-  * **D100** (numai pentru impozitul pe venit!) se depune până la **25.06.21**, care este şi termen de plată a impozitului
-  * **D101** se depune până la **25.06.22**, care este şi termenul de plată a impozitului.
-**3) Situaţii de calcul**
-Pentru determinarea reducerii, livrăm 2 situaţii de calcul în grupa:
   * **M - Calcul reduceri impozit cf. OUG 153/2020**, cu situaţiile:
-    * M22M Calculator reducere impozit micro  cf. OUG 153/20
+    * M23M Calculator reducere impozit micro  cf. OUG 153/20
-    * M22P Calculator reducere impozit profit cf. OUG 153/20
+    * M23P Calculator reducere impozit profit cf. OUG 153/20
 Cu ajutorul acestora ne putem da seama, dacă entitatea îndeplineşte condiţiile pentru a beneficia de reduceri de impozit.
-**31) Situaţia M22M pentru impozitul pe venit**
+**31) Situaţia M23M pentru impozitul pe venit**
-Iniţializarea se face pe întregul an. Acum sunt necesare informaţii din 3 ani:
+Iniţializarea se face pe întregul an. Sunt necesare informaţii din 3 ani:
-  An precedent          01/01/2021 31/12/2021 ..\CONT21.DEM
+  An precedent          01/01/2022 31/12/2022 ..\CONT22.DEM
-  An curent             01/01/2022 31/12/2022 ..\CONT22.DEM
+  An curent             01/01/2023 31/12/2023 ..\CONT23.DEM
   An 2020               01/01/2020 31/12/2020 ..\CONT20.DEM
@@ Linia 777: / Linia 770: @@
   * rd. 57 - impozitul anual datorat.
-:!: Impozitul pe trim.IV se finalizează în sit. L22M, unde se preia şi reducerea din rd.56. Vezi cap.3.2.2. pentru definitivarea impozitului.
+:!: Impozitul pe trim.IV se finalizează în sit. L23M, unde se preia şi reducerea din rd.56. Vezi cap.3.2.2. pentru definitivarea impozitului.
-**32) Situaţia M22P pentru impozitul pe profit**
+**32) Situaţia M23P pentru impozitul pe profit**
-Iniţializarea se face pe întregul an. Acum sunt necesare informaţii din 3 ani:
+Iniţializarea se face pe întregul an. Sunt necesare informaţii din 3 ani:
-  An precedent          01/01/2021 31/12/2021 ..\CONT21.DEM
+  An precedent          01/01/2022 31/12/2022 ..\CONT22.DEM
-  An curent             01/01/2022 31/12/2022 ..\CONT22.DEM
+  An curent             01/01/2023 31/12/2023 ..\CONT23.DEM
   An 2020               01/01/2020 31/12/2020 ..\CONT20.DEM
@@ Linia 791: / Linia 784: @@
 prevăzută de lege, precum şi a costului de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale.
-Funcţionează asemănător situaţiei M22M de mai sus, cu următoarele diferenţe:
+Funcţionează asemănător situaţiei M23M de mai sus, cu următoarele diferenţe:
   * rd. 50 - impozitul pe profit calculat şi contabilizat înainte de calculul reducerii (rulaj 691=4411)
   * explicaţiile se referă la impozitul pe profit
-:!: În D101 (L22P) reducerea calculată nu se preia, formularul nu are încă o rubrică dedicată acestei informaţii. Vom adapta descrierea după modificarea formularului de către ANAF.
+:!: În D101 (L23P) se preia reducerea calculată pe rd. 46.
+===4.2.2. Situaţii pentru anul 2023===
-===4.2.2. Situaţii pentru anul 2022===
+Formularul **L23M Calculator impozit venit MICROINTREPRINDERI/AN 2023** se poate utiliza pentru definitivarea impozitului pe venitul microîntreprinderii. Veniturile se extrag din contabilitate detaliat în rd.01-22, apoi în rândurile 23-35 se scad veniturile definite în art. 53 din Codul fiscal.
-Formularul **L22M Calculator impozit venit MICROINTREPRINDERI/AN 2022** se poate utiliza pentru definitivarea impozitului pe venitul microîntreprinderii. Veniturile se extrag din contabilitate detaliat în rd.01-22, apoi în rândurile 23-35 se scad veniturile definite în art. 53 din Codul fiscal.
 În rd. 36-391 se aduc corecţii bazei de calcul.
-În rd. 41 se corectează cota de impozitare (numai dacă este 3%) şi după //Recalcul// în rd. 42 vom avea impozitul calculat. În rd.45 se înscrie valoarea casei de marcat în trimestrul în care s-a achiziţionat. Valoarea se poate reporta pe 28 trimestre, în rd. 46.
+În rd. 42 avem impozitul calculat. În rd.45 se înscrie valoarea casei de marcat în trimestrul în care s-a achiziţionat. Valoarea nu se mai poate reporta pentru anii următori!
 Exemplu de iniţializare grupa L pt. trim.IV la extragere:
-  Inc.an-sf.perioada    01/10/2022 - 31/12/2022 ..\CONT22.DEM
+  Inc.an-sf.perioada    01/10/2023 - 31/12/2023 ..\CONT23.DEM
   * în rd. 43 se calculează sponsorizarea deductibilă de cel mult 20% din impozitul calculat, dacă beneficiarul a fost înscris în [[https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/registre/registrul_cult/!ut/p/a1/pZHNCoMwDICfxYNXG3WK7FZBrLKDbojay6jgH_hHdfP1p8Jgg9kNllvC9yUkQRQliHbsXpdsqvuONWtOzStRiUk0S_OtEDsQni6246kEXP2wAOkCwE5gePeBhAChYXtnww0A3KcvAH6av-f72n8-mN_8GFHhimuHDRCdSNhh2cFHtGz6bPtHirtMt0pEeV7kPOfKjS_lapqG8SiDDPM8K6xjhcJ7GT7xVT9OKHnB0NBGUZRAHbSxNWJJegBr0oAc/dl5/d5/L2dJQSEvUUt3QS80SmlFL1o2X0gxSDZIMjgySjBSMzgwUTVCRkVCOVMwR043/|Registrul entităţilor/unităţilor de cult]]. Modificaţi manual dacă o parte din sponsorizări s-au acordat unor beneficiari neincluşi în registru!
   * în rd. 45-46 se înscrie valoarea caselor de marcat care nu s-a putut deduce anterior
-  * în rd. 47 se preia reducerea de impozit calculată în sit. M22M, rd.56
+  * în rd. 47 se preia reducerea de impozit calculată în sit. M23M, rd.56
   * rd.48 - dacă impozitul calculat este negativ, se va rectifica impozitul declarat în trimestrele anterioare, până ce impozitul datorat va fi zero!
 OUG 153/20 (2.) Art.I (12) b) pentru plătitorii de impozit pe veniturile microîntreprinderilor procentul aferent reducerii de impozit se aplică la impozitul datorat pe întregul an fiscal, iar valoarea reducerii rezultate se scade din impozitul aferent trimestrului IV. În cazul în care valoarea reducerii este mai mare decât impozitul aferent trimestrului IV, diferenţa care nu a fost scăzută din impozitul aferent trimestrului IV se scade din impozitul aferent trimestrelor anterioare, prin depunerea unei declaraţii rectificative.
-===4.2.3. Situaţii pentru anul 2023===
+===4.2.4. Situaţii pentru anul 2024===
+  * L24M Calculator impozit venit MICROINTREPRINDERI/AN 2024
+    * cota de impozitare este 1% sau 3% după caz, se va înscrie în rd. 41.
-  * L23M Calculator impozit venit MICROINTREPRINDERI/AN 2023
+:!: Din anul 2024:
-    * cota de impozitare este 1%
+  * nu se mai scade valoarea caselor de marcat
-    * În rd. 44 se înscriu sponsorizările pentru care se acordă o deducere de impozit de cel mult 20%, pentru entităţile care apar în Registrul entităţilor nonprofit/unităţilor de cult pentru care se acordă deduceri fiscale cf. art.56 (1/1) din Codul fiscal.
+  * nu se mai pot deduce sponsorizări din impozit.
-  * L23P Calculator pentru impozitul pe profit      /AN 2023
+  * L24P Calculator pentru impozitul pe profit      /AN 2024
-    * în rd.252 se extrage contul **6321** pentru cheltuielile de protocol, cont introdus printre altele de Ordinul 2531/18
 Situaţie utilizabilă pentru orice perioadă:
@@ Linia 828: / Linia 822: @@
 Completarea situaţiei L78 este descrisă mai detaliat în [[hbilant:bila_3&#situatii_lunare|cap.3.2.]]
-==== 4.3. Buget de venituri şi cheltuieli previzionat pe anul 2023 ====
+==== 4.3. Buget de venituri şi cheltuieli previzionat pe anul 2024 ====
 Livrăm un model de BVC simplificat, cu informaţii adaptate la societăţi comerciale:
-  U01  Bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul 2023
+  U01  Bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul 2024
-Se pot face previziuni pentru 2023 pornind de la datele bilanţului pentru ENTITĂŢI MICI (grupa D) din anul 2022.
+Se pot face previziuni pentru 2024 pornind de la datele bilanţului pentru ENTITĂŢI MICI (grupa K) din anul 2023.
 Exemplu de iniţializare:
-  An precedent            01/01/2022 31/12/2022 ..\CONT12.22
+  An precedent            01/01/2023 31/12/2023 ..\CONT12.23
   An curent                 /  /       /  /

hBILANT

Unelte utilizator

Unelte site

Diferențe

Unelte pagină