Facturi cu total 0 si TVA la incasare
Posted: 27 Mar 2014, 10:22
Facturi cu total 0 si TVA la incasare
- Cand se obtine total factura = 0 ?
- cu ocazia recuperarii avansului pe factura finala, daca avansul incasat este mai mare sau egal decit valoarea produselor/serviciilor facturate
de ex:
- cu ocazia corectarii cu + si - a unor erori de facturare
de ex:
- Aceste facturi nu ar trebui sa fie cu TVA la incasare, pentru ca, de fapt, nu se vor incasa niciodata, si nici nu au TVA colectat sau neexigibil.
Deci in hMARFA ar putea fi inregistrate si cu 1Ix
- Dar exista cazuri in care total factura = 0 si total TVA nu este 0 !
de ex:
- s-a incasat o suma de 1240 lei pentru servicii hoteliere, si s-a emis o factura de avans cu 24%. (1000+240)
- factura finala, dupa efectuarea serviciului hotelier arata astfel:
Si in acest caz, programul hMARFA propune OpTva = 1Iz (cu TVA la incasare), dar ramine in sold de TVA neexigibil pe aceasta factura de -15 lei, care nu se va stinge automat, pentru ca factura nu va avea nici o incasare.
Deci propunem inregistrarea facturii cu OpTva = 1Ix.
Daca totusi s-a inregistrat cu 1Iz, trebuie "incasat" TVA neexigibil cu un document ITVA in jurnalul MII, cu data facturii, pentru ca s-a colectat deja TVA-ul de 240 lei cu ocazia incasarii avansului si corectia TVA-ului colectat se poate face cu aceeasi data.
Acelasi lucru este valabil si la receptionarea unei astfel de facturi la beneficiar.
- Cand se obtine total factura = 0 ?
- cu ocazia recuperarii avansului pe factura finala, daca avansul incasat este mai mare sau egal decit valoarea produselor/serviciilor facturate
de ex:
Code: Select all
- produs 5 x 100 lei = 1000 lei + 240 lei TVA
- avans platit(24%TVA -1 x 1000 lei = -1000 lei + -240 lei TVA
-------------------------------------------------------------------
Total: 0 lei + 0 lei TVA
Total de plata: 0 lei
de ex:
Code: Select all
- produs 1 -5 x 100 lei = -1000 lei + -240 lei TVA
- produs 2 5 x 200 lei = 1000 lei + 240 lei TVA
-------------------------------------------------------------------
Total: 0 lei + 0 lei TVA
Total de plata: 0 lei
- Aceste facturi nu ar trebui sa fie cu TVA la incasare, pentru ca, de fapt, nu se vor incasa niciodata, si nici nu au TVA colectat sau neexigibil.
Deci in hMARFA ar putea fi inregistrate si cu 1Ix
- Dar exista cazuri in care total factura = 0 si total TVA nu este 0 !
de ex:
- s-a incasat o suma de 1240 lei pentru servicii hoteliere, si s-a emis o factura de avans cu 24%. (1000+240)
- factura finala, dupa efectuarea serviciului hotelier arata astfel:
Code: Select all
- masa servita(24%TVA) 9 x 99 lei = 891 lei + 213.84 lei TVA
- cazare (9%TVA) 1 x 124 lei = 124 lei + 11.16 lei TVA
- avans platit(24%TVA -1 x 1000 lei = -1000 lei + -240.00 lei TVA
-------------------------------------------------------------------
Total: 15 lei + -15.00 lei TVA
Total de plata: 0 lei
Si in acest caz, programul hMARFA propune OpTva = 1Iz (cu TVA la incasare), dar ramine in sold de TVA neexigibil pe aceasta factura de -15 lei, care nu se va stinge automat, pentru ca factura nu va avea nici o incasare.
Deci propunem inregistrarea facturii cu OpTva = 1Ix.
Daca totusi s-a inregistrat cu 1Iz, trebuie "incasat" TVA neexigibil cu un document ITVA in jurnalul MII, cu data facturii, pentru ca s-a colectat deja TVA-ul de 240 lei cu ocazia incasarii avansului si corectia TVA-ului colectat se poate face cu aceeasi data.
Acelasi lucru este valabil si la receptionarea unei astfel de facturi la beneficiar.