Reglementări

1.) HG 935/13.12.19 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată (MO 1010/16.12.19)

2.) Legea 263/30.12.19 pentru modificarea Legii 227/15 privind Codul fiscal (MO 1054/30.12.19)

3.) Legea 6/06.01.20 a bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020 (MO 3/06.01.20)

4.) Legea 1/06.01.20 privind pensiile ocupaţionale (MO 10/08.01.20)

5.) OUG 1/06.01.20 privind unele măsuri fiscal bugetare … (MO 11/09.01.20)

6.) Structura Declaraţiei 112 publicată de ANAF la 28.01.20

a) Salariul minim, salariul mediu, ajutorul de deces

De la 01.01.20 vor exista tot 3 salarii minime:

• 2230 lei – general (majorat cu 150 lei de HG 935/19)
• 2350 lei – studii superioare (nemodificat)
• 3000 lei – construcţii (nemodificat)

În consecinţă, salariile de incadrare sub 2230 lei (şi cele corespunzătoare salariaţilor cu timp parţial) trebuie majorate. Paşi administrativi recomandaţi:

• Act adiţional la contract (eventual decizie colectivă) până la 31.12.19. Se trece la luna ianuarie, se înscriu salariile modificate şi din Personal se poate lansa cu <F10> lista tip office 55 Act aditional modif. salar (N).
• în Revisal: modificarea se transmite în 20 zile lucrătoare, adică până la 31.01.20.

Legea bugetului asigurărilor sociale de stat (3.) defineşte indicatorii:

• Salariul mediu brut: 5429 lei
• Ajutor de deces
  • asigurat: 5429 lei
  • membru de familie: 2715 lei

b) Contribuţii pentru salariaţii cu timp parţial

De la 1 ianuarie, salariaţii cu timp parţial datorează contribuţiile (CAS şi CASS) la nivelul venitului realizat, ele nu mai trebuie completate până la nivelul salariului minim.

Prevederile respective din Codul fiscal a fost abrogate de Legea 263/19 (2.).

c) Registrul electronic pentru zilieri

Legea 52/11 a fost modificată de OUG 26/19 astfel:

Art.4/1. La data de 20 decembrie 2019 se înfiinţează Registrul electronic de evidenţă a zilierilor, ca singura modalitate de transmitere a datelor privind evidenţa zilierilor. Sistemul informatic aferent Registrului electronic de evidenţă a zilierilor se achiziţionează de Inspecţia Muncii … Metodologia de întocmire şi transmitere a registrului electronic de evidenţă a zilierilor, precum şi înregistrările care se efectuează în acesta se stabilesc prin ordin al ministrului muncii şi justiţiei sociale, publicat în Monitorul Oficial …, Partea I, în termen de 60 de zile de la înfiinţarea registrului electronic de evidenţă a zilierilor.

În acest sens, Inspecţia Muncii a emis un comunicat ..., care menţionează printre altele:

Important! Până la intrarea în vigoare a ordinului ministrului muncii și protecției sociale, beneficiarii vor ține evidența zilierilor în Registrul de evidență a zilierilor în format hârtie și vor depune, în continuare, lunar, până cel târziu la data de 5 a fiecărei luni, un extras al Registrului de evidență a zilierilor conținând înregistrările din luna precedentă. Odată cu intrarea în vigoare a ordinului ministrului muncii și protecției sociale, beneficiarii au obligația să țină evidența zilierilor în Registrul electronic de evidență a zilierilor.

Totuşi, Inspecţia Muncii a elaborat aplicaţia Inspectia Muncii, care poate fi descărcată pe telefoane mobile tip Android. De pe aceeaşi pagină se poate descărca şi manualul de utilizare al aplicaţiei, care scrie în partea introductivă:

Aplicația „Inspectia Muncii” este destinată Beneficiarilor/Utilizatorilor în scopul ținerii evidenței și transmiterii facile către Inspecția Muncii a registrelor de zilieri în vederea monitorizării activităților cu caracter ocazional desfășurate de zilieri. Aceasta permite înregistrarea zilierilor, completarea și transmiterea Registrului electronic de evidență a zilierilor în conformitate cu Legea nr. 52/2011 cu modificările și completările aduse prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 26 din 18 aprilie 2019, privind modificarea și completarea unor acte normative, începând cu data de 20.12.2019, cât și vizualizarea pe telefoanele mobile a istoricului transmiterilor efectuate pe o perioadă de 31 de zile.

• Aplicaţia poate fi descărcată pe telefonul mobil/tabletă din App Store. Ea devine funcţională numai după obţinerea „credenţialelor“ (user şi parolă) direct de la ITM.
• Nu există o variantă de testare.

Aici vedem câteva contradicţii:

• dacă trebuie utilizat registrul pe hârtie încă 60 de zile, până la apariţia Ordinului menţionat, de ce s-a lansat aplicaţia mobilă?

  • aplicaţia mobilă înlocuieşte transmiterea datelor pe o platformă de tip Revisal?
  • aplicaţia care se va achiziţiona va prezenta o alternativă la cea mobilă sau se va utiliza obligatoriu?

În privinţa aplicaţiei mobile mai avem câteva observaţii:

• nu sunt evidenţiate CAS şi impozitul reţinut, apare numai Remuneraţia brută şi Remuneraţia netă.
• zilierul nu poate semna, operatorul va bifa sumele plătite
• datele se păstrează numai timp de 31 zile
• este neclar, cum se pot salva, eventual lista datele
• dacă dispozitivul mobil se schimbă, nu se pot transfera datele
• are şi avantaje - este mai simplu de folosit pe teren, se poate scana cartea de identitate, prin care preia numele, CNP, cetăţenia zilierului.

d) Pensiile ocupaţionale

Cu titlu informativ, menţionăm, că de la 8 februarie intră în vigoare Legea 1/20 (4.) privind noul sistem de pensii private ocupaţionale. Se poate aplica opţional pentru:

• salariaţi
• PFA
• salariaţi asimilaţi
• contracte de mandat, de administrare
• persoane neintegrate sistemului public de pensii

Nivelul şi cota contribuţiilor se stabileşte prin schema elaborată de angajator opţional. Ele pot împărţi între angajat şi angajator sau le suportă numai angajatorul. Contribuţia proprie a unui participant nu poate depăşi 1/3 din veniturile brute, iar împreună cu celelalte reţineri nu poate depăşi 1/2 din venitul net.

Acest sistem este complementar sistemului de asigurări sociale de stat, nu îl înlocuieşte.

e) Modificări în Declaraţia 112

Pe o pagină dedicată dezvoltatorilor, ANAF a publicat fişierele în lucru pentru D112. Acestea conţin o serie de adaptări la noile reglementări valabile din 2020. S-au actualizat şi validările în acest sens.

La data redactării documentaţiei nu cunoaştem dacă va apare şi un ordin de completare în MO, însă declaraţia pentru luna ianuarie se va depune pe baza acestor noi reguli, după actualizarea oficială a programului de asistenţă.

a) Perioade

S-au introdus lunile din 2020, cu evidenţierea sărbătorilor legale.

b) Personal

b1) Evidenţă zile CO

Au fost introduse/modificate câteva câmpuri noi pe ecranul Drepturi-reţineri, pentru o evidenţă mai detaliată a zilelor de concediu de odihnă, de exemplu:

• +zi rămase ant.: 0 - Sold zile CO neefectuat din anul precedent, se va introduce manual.
  Se introduc zilele din anul precedent, care pot fi tratate în 2 moduri: se vor ponta cu CO dacă se ia timp liber, sau se plătesc, introducând zilele şi suma în Stat de salarii/Drepturi, CO neefect.
• zi cf.contract: 22 - zilele teoretice la care are dreptul salariatul, conform contractului de muncă
• +zi de drept/an: 17 - zilele cuvenite de drept, adică de ex. dacă se angajează pe 01.04.20, în trim. I sunt 62 zile lucrătoare în 2020, iar în întreg anul 2020 sunt 251 zile. Rămân de drept 251-62=189 zile lucrătoare. Concediul de odihnă cuvenit în 2020 se calculează de angajator: 22*189/251= 17 zile. Se recalculează şi la plecarea salariatului în cursul anului.
• -zi efectuat/an: 0 - zile efectuate cumulat în anul curent, la sfârşitul perioadei precedente
• -zi luna crt. : 4 - zile de CO în luna curentă. Se preia din Stat, cu Recalcul în Personal
• =zi rămase neef: 13 = zi rămase ant. -zi de drept/an - zi efectuat/an - zi luna crt.

Zilele din luna curentă se preiau din Stat după Recalcul.

b2) Documente eliminate

S-au eliminat 2 documente listabile cu editor intern/extern:

• Adeverinta venit brut
• Declaratie venit < sal.minim

Aceste au fost utilizate pentru stabilirea contribuţiilor la timp parţial, nu se mai solicită!

c) Stat de salarii

Au fost eliminate toate câmpurile cu ajutorul cărora s-a ţinut evidenţa contribuţiilor la nivelul salariului minim pentru timp parţial. S-a efectuat recorelarea câmpurilor rămase în urma acestor eliminări.

Referitor la concediile de odihnă apar şi noi informaţii pe ecranul Drepturi:

CO efectuat-indemniz: - indemnizaţia calculată pentru luna curentă 
            corectie: - minus pt. corecţii, plăţi în avans etc.
CO neefect.-zile    : - se completează manual, numai zilele care
                        nu se pot acorda ca CO
            indemniz: - indemnizaţia pt. CO neefectuat, 
                        se calculează manual
CO indemnizatie     : - suma indemnizaţiilor de mai sus  

Fişă concedii de odihnă se poate apela cu F10, în timp va fi funcţională numai în prezenţa opţiunii Fişe concedii de odihnă. Aceasta mai poate fi apelată şi din Personal sau Foaie colectivă de prezenţă, vezi la descrierea opţiunii.

d) Fişe de evidenţă salarii

Lista Adeverinta pt.crestere copil lansabilă cu F10 cuprinde în col. Venit net realizat şi valoarea tichetelor primite de angajat. În D112, câmpurile E3_8 (Venit brut) şi E3_16 (Suma încasată) sunt incluse din nou şi tichetele, care s-au eliminat din aceste câmpuri începând cu aprilie 2019.

e) Declaraţia 112

Conţine adaptările necesare la validatorul pentru ianuarie 2020.

Modificări în liste:

• 02 A1.1 - Angajator - conţine acum şi tabelul Date privind soc.com. care beneficiaza de prevederile art.60 pct.5 din CF, cu datele privind cifra de afaceri introdusă în declaraţie
• 03 A1.2 - Asigurati (extrase) - secţiunea E3 cuprinde informaţii mai detaliate privind diversele tipuri de scutiri de impozit
• 06 A1.2 - Asigurati s-a introdus col. Tip scutire impozit, pentru a putea verifica, pe care cod de scutire figurează persoana în cauză

Modificare în lista de erori în htm care apare ocazional după validarea xml:

• în loc de anexele declaraţiei cu mnemonice, se poate deschide acum D112_XML.PDF, care conţine exemple cu 4 salariaţi. Acestea au fost elaborate cu ajutorul Softului A, deoarece ANAF introduce mai nou şi codul câmpurilor din structura aplicaţiei, pe alocuri chiar şi scurte corelaţii, explicaţii, deci credem, că este mai uşor de înţeles corelaţia care nu se validează. În acest pdf au fost introduse exemple valide cu 4 persoane:
  • Salariat Obişnuit - fără facilităţi în construcţii - chiar dacă angajatorul din pdf are CAEN din construcţii şi ar putea beneficia de facilităţi, el a fost introdus ca exemplu valabil pentru alte domenii de activitate
  • Salariat Bolnav - nu s-au aplicat facilităţile din construcţii, din motivele de mai sus
  • Salariat Construcţii - exemplu cu facilităţi
  • Director Mandat - cu scutire de impozit pentru activitatea de construcţii.

Acest fişier se poate regăsi şi cu ajutorul operaţiei Vizualizări din Declaraţia 112, lansând:

• Vizualizare fisiere declaratii, de unde se caută:
• ..\DECL_OBL\D112\D112_XML.PDF

Se pune o problemă teoretică:

• dacă firma este de construcţii, toate persoanele care îndeplinesc condiţiile legale sunt scutite de impozit
• la aceste firme, pot să fie angajate şi persoane cu handicap. În cap. E3 trebuie defalcate veniturile şi impozitele scutite pe tipurile de scutire definite de art.60 din Codul fiscal. Chiar dacă o persoană ar fi scutită pe motivul, că are un handicap, la firmele de construcţii o considerăm Tip asigurat 25 şi o încadrăm la scutirea de la art.60 pct.5, deoarece salariaţil beneficiază şi de celelalte facilităţi la CAS şi CASS.

f) Centralizator obligaţii

S-au eliminat rândurile de diferenţe CAS şi CASS suportate de angajator cf. art.146 şi 168 pentru salariaţii cu timp parţial.

g) Calculator de salarii

S-a adaptat conform regulilor valabile în 2020.

h) Constante şi funcţii

Au fost adaptate la valorile valabile în 2020.

i) Plecarea în CC sau NN a unei persoane cu 2 contracte

În versiunile anterioare, în asemenea situaţii am recomandat ştergerea unuia din contracte, deoarece D112 nu s-a putut valida. Acum am soluţionat, ca să se obţină validarea şi în acest caz.

Pe fereastra Plecare,plecare/revenire CC,NN din Personal se completează cu informaţiile reale la ambele contracte privind tipul concediului CC/NN şi data plecării/sosirii.

Se poate depune pe formatul existent.

Termen: 31 ianuarie.

Actualizaţi programul de validare, a fost împrospătat de către ANAF.

Odată cu acest upgrade apare şi o componentă opţională nouă în hSALAR.

Conţinutul şi modul de operare sunt descrise detaliat în cap.1.1.11. din Partea II a documentaţiei.

Meniul dedicat şi unele ferestre informative vor fi funcţionale pentru testare de către angajatori în lunile ianuarie şi februarie 2020. La Iniţializare lună nouă va apare o avertizare, că opţiunea trebuie achiziţionată pentru utilizarea sa în continuare.